Izdan račun za prejeto predplačilo (avansni račun)

Vsak davčni zavezanec mora poskrbeti, da v predpisanih rokih izda račun za blago ali za opravljeno storitev. Obveznost za izdajo računa določa 81. člen ZDDV-1. Enako velja tudi za izdajo računa za prejeto predplačilo.
Izdan račun za prejeto predplačilo (avansni račun)

Izdan račun za prejeto predplačilo (avansni račun) (Vir slike: Pixabay.com)

Račun za predplačilo (avansni račun) je potrebno izdati v primeru, ko prejmemo plačilo od drugega davčnega zavezanca (malega davčnega zavezanca ali zavezanca identificiranega za namene DDV) ali pravne osebe, ki ni davčni zavezanec, preden je blago dobavljeno ali storitev dokončana.

Za potrebe DDV je potrebno avansni račun izdati najkasneje zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je bilo predplačilo prejeto. Obveznost za plačilo DDV nastane na dan prejema plačila od prejetega zneska plačila, kar pomeni, da zavezanec plača DDV v mesecu, ko je prejel plačilo za blago oziroma storitev, ne glede na to ali je blago dobavljeno ali storitev opravljena.

Izdan avansni račun mora vsebovati najmanj podatke po 82. oziroma 83. členu ZDDV -1. Na računu za prejeto predplačilo morata biti navedena datum prejema plačila.

Izdane račune za predplačilo je potrebno tudi davčno potrditi, če smo prejeli plačilo v gotovini oziroma v drugi obliki plačila, ki ni neposredno nakazilo na transakcijski račun in gre torej za gotovinsko plačilo po ZDavPR.

Primer računa za predplačilo:

Ne glede na izdajo avansnega računa je, ko je opravljena dobava ali storitev, potrebno izdati še račun. Račun mora poleg zakonsko določenih podatkov vsebovati tudi datum prejetega avansnega plačila in podatke o obračunanem DDV na avansnem računu.

DDV od prejetega predplačila se obračuna po preračunani stopnji. Preračunana stopnja za 22% znaša 18,0328%, preračunana stopnja za 9,5% pa znaša 8,6758%.

Primer 1:

Davčni zavezanec prejme predplačilo za dobavo materiala (DDV 22%) v višini 1.000 evrov. DDV je v tem primeru 180,33 evrov.

Primer 2:

Davčni zavezanec prejme predplačilo za glasbeni nastop (DDV9,5%) v višini 1000 evrov. DDV je v tem primeru 86,76 evrov.

Primer računa z vključenim avansnim plačilom in poračunom DDV:

Računa za predplačilo ni potrebno izdati v primeru

  • ko davčni zavezanec prejme predplačilo za dobave blaga in storitev od fizičnih oseb, ki niso davčni zavezanci
  • ko davčni zavezanec prejme predplačilo preden opravi oproščeno dobavo po 46. členu ZDDV-1 (oproščena dobava blaga v EU)*
  • ko v skladu s prvim odstavkom 144. člena Pravilnika o izvajanju ZDDV-1 davčni zavezanec še ni izdal računa za prejeto predplačilo, vendar je do roka za predložitev obračuna DDV za davčno obdobje, v katerem je prejel predplačilo, izdal račun za opravljeno dobavo blaga ali storitev.

V primeru, da se slovenski davčni zavezanec identificira za namene DDV v drugi državi članici, pa mora upoštevati tuja pravila za izdajo računa.

Če račun za prejeto predplačilo ni izdan, se to šteje kot hujši davčni prekršek, ki se ga kaznuje z globo od 2.000 do 125.000 evrov kazni.

Vir:

  • Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR)
  • Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1)
  • Pravilnik o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost

Pripravila: Anja Mustar, Kleos računovodske storitve d.o.o.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Obdavčitev božičnice

Obdavčitev božičnice

Božičnica se za davčne namene obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja. Ne glede na to, ali gre za del plače za poslovno uspešnost ali za drugo vrsto plačil, je treba od izplačane božičnice obračunati in plačati prispevke za socialno varnost, v določenem primeru pa tudi dohodnino. Preberite več >>

Letna poročila gospodarskih družb in s.p.

Letna poročila gospodarskih družb in s.p.

Skladno z Zakonom o gospodarskih družbah morajo gospodarske družbe in samostojni podjetniki enkrat letno sestaviti letno poročilo, katerega obseg in vsebina sta odvisna od njihove velikosti. Podatki za razvrstitev v velikostni razred so število zaposlenih, prihodki od prodaje in vrednost aktive. Preberite več >>

Normirani s.p. ali dejanska obdavčitev?

Normirani s.p. ali dejanska obdavčitev?

V članku tokrat na praktičnem primeru osebam z registriranim s.p. predstavljamo, kako izbrati zanje najugodnejši način ugotavljanja davčne osnove. Preberite več >>

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Na tem mestu si lahko ogledate stopnjo oziroma višino prispevkov za socialno varnost, ki jih mora davčnemu uradu mesečno plačevati vsak samostojni podjetnik. Od januarja 2017 dalje se podatki o višini prispevkov avtomatsko oddajo v e-davke. Preberite več >>

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Od 1. julija 2013 dalje je ob 1. vpisu v poslovni register mogoče uveljavljati delno oprostitev plačila prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Preberite več >>

Hiter vodič: kaj so obratna sredstva in zakaj so pomembna?

Hiter vodič: kaj so obratna sredstva in zakaj so pomembna?

Obratna sredstva pogosto označujemo tudi s pojmom gibljiva sredstva - danes so v eni, jutri v drugi obliki, danes jih je več, drugič manj. Preberite več >>

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Oglejte si lestvico za odmero dohodnine in olajšave za leto 2017 na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2017. Preberite več >>

Računovodski slovarček

Računovodski slovarček

Za vas smo naredili kratek pregled najpogostejših izrazov v računovodstvu, kot so npr. finančni in denarni tokovi, davki (DDV, davek od dobička gospodarskih družb) ter dohodninska lestvica, ki vam bodo pomagali pri razumevanju in pravilni uporabi le-teh. Preberite več >>

Prispevki za s.p. v času porodniškega dopusta

Prispevki za s.p. v času porodniškega dopusta

Samostojni podjetnicam med porodniškim dopustom ni potrebno plačevati prispevkov, saj jim te plača država iz proračuna. Pravico do materinskega dopusta in nadomestila lahko začnejo koristiti 28 dni pred predvidenim dnem poroda. Preberite več >>

Oznake:
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

Trendi digitalnega marketinga 2018

02.02.2018 od 15:00 do 19:00
Trendi digitalnega marketinga 2018

Pridružite se nam na letnem dogodku Trendi digitalnega marketinga in spoznajte napredne tehnike in uporabne trike s ključnih področij digitalnega marketinga - od vsebinskega marketinga, spletne analitike in družabnih omrežij do mobilnega marketinga, optimizacije prodajnega lijaka ter izboljšanja uporabniške izkušnje. Če iščete napredno znanje, kako na spletu prodati več, tega dogodka preprosto ne smete zamuditi.
Preberite več >>

Delavnica: Z blog marketingom do novih strank na spletu

09.02.2018 od 9:00 do 17:00
Delavnica: Z blog marketingom do novih strank na spletu

Sanjate, da stranke pridejo k vam same od sebe? Želite prevzeti vodilno pozicijo na spletu in prehiteti konkurente? Pridružite se nam na delavnici, na kateri se boste naučili, kako z blog marketingom priti do novih strank, močnejše blagovne znamke in dodatnega prihodka.
Preberite več >>

MP delavnica: Facebook oglaševanje

23.02.2018 od 9:00 do 17:00
MP delavnica: Facebook oglaševanje

Facebook je koristno orodje tako za grajenje blagovne znamke kot tudi za povečanje prodaje. Na tokratni delavnici se bomo s strokovnjakom za Facebook oglaševanje osredotočili na prodajni del: Facebook oglase. S pomočjo Jureta Knehtla iz Adstar boste izvedeli, kako svoje oglase kar najbolje optimizirati za doseganje nadpovprečnih prodajnih rezultatov.
Preberite več >>

Vse za podjetje