Spremembe, ki jih prinaša mala davčna reforma

Avtor — 23.09.2016
Vlada je potrdila predlog sprememb. Do konca letošnjega leta naj bi bila sprejeta tako imenovana »mala davčna reforma«, ki vnaša spremembe v tri zakone: Zakon o dohodnini, Zakon o dohodku pravnih oseb in Zakon o davčnem postopku.
Spremembe, ki jih prinaša mala davčna reforma

Spremembe, ki jih prinaša mala davčna reforma (Vir slike: Pixabay.com)

Največ prahu dvigujeta predloga Zakona o dohodnini in Zakona o dohodku pravnih oseb, s katerima se ne strinjajo tako gospodarstveniki kot sindikati. Spremembe naj bi začele veljati s 01.01.2017.

Kaj nam reforma v predlagani obliki dejansko prinaša?

Zakon o dohodnini

Namen sprememb je zmanjšanje davčne obremenitve dohodkov iz dela, kar pri obračunu plače vpliva le na povišanje neto izplačil, ne pa tudi na zmanjšanje stroškov dela za delodajalca.

Spremenila se bo dohodninska lestvica

Spreminja se dohodninska lestvica, ki predvideva nov dohodninski razred. Poleg tega se zmanjšujejo davčne stopnje v tretjem in četrtem razredu.

Dohodninska lestvica 2016:

R

Če znaša neto letna davčna osnova v eurih

Znaša dohodnina v eurih

 

Nad

Do

 

 

1

 

8.021,34

 

16%

2

8.021,34

20.400,00

1.283,41

+ 27 % nad 8.021,34

3

20.400,00

70.907,20

4.625,65

+ 41 % nad 20.400,00

4

70.907,20

 

25.333,60

+ 50 % nad 70.907,20

Predlog nove dohodninske lestvice:

R

Če znaša neto letna davčna osnova v eurih

Znaša dohodnina v eurih

 

Nad

Do

 

 

1

 

8.021,34

 

0,16

2

8.021,34

20.400,00

1.283,41

+ 27 % nad 8.021,34

3

20.400,00

48.000,00

4.625,65

+ 34 % nad 20.400,00

4

48.000,00

70.907,20

14.009,65

+ 39 % nad 48.000,00

5

70.907,20

 

22.943,46

+ 50 % nad 70.907,20

Glavni razlog sprememb je razbremenitev dela z visoko dodano vrednostjo in ohranjanje konkurenčnosti na trgu, predvsem pa usposobljen in produktiven kader zadržati pred begom v tujino. Dodaten dohodninski razred in znižanje stopenj dohodnine bo vplival na neto izplačilo pri zaposlenih, ki prejemajo med cca 2.000 in 4.000 evri neto plače.

Predlog tako prinaša spremembo na strani delavca ne pa tudi delodajalca, saj strošek plače zaposlenih ostane enak dosedanjemu.

Povečal se bo prag za upravičenost do najvišje dodatne splošne olajšave

Druga sprememba Zakona o dohodnini je povečanje dohodkovnega praga za upravičenost do najvišje dodatne splošne olajšave, ki se zviša iz sedanjih 10.866,37 na 11.166.37 evra.

Sprememba praga upravičenosti do dodatne splošne olajšave bo vplivala predvsem na tiste zaposlene z minimalnimi dohodki, ki dobivajo dodatke za nočno delo, delo v nedeljo in praznikih.

Ti dodatki se po spremembi zakonodaje o minimalni plači, septembra 2015, ne vštevajo več v minimalno plačo.

Sprememba se obeta tudi pri izplačilih plače za delovno uspešnost, božičnico in 13. plačo. Pod pogojem, da bo izplačana vsem zaposlenim, kriteriji za izplačilo pa bodo navedeni v internem aktu podjetja, oziroma bodo v skladu s kolektivno pogodbo, bo izplačilo oproščeno dohodnine do višine 70% povprečne plače. Še naprej pa se bodo v celoti obračunali prispevki za socialno varnost.

Zakon o dohodku pravnih oseb

Z novim letom je predviden dvig stopnje davka od dohodka pravnih oseb iz 17% na 19%, s čimer naj bi nadomestili izpad prihodkov v proračun iz naslova dohodnine.

Medtem ko se ukinjajo olajšave za donacije političnim strankam, se na drugi strani povečujejo spodbude delodajalcev glede promocije zdravja na delovnem mestu. Izobraževanje in usposabljanje, ki ga delodajalec zagotovi vsem zaposlenim v okviru izvajanja promocije zdravja na delovnem mestu v skladu z zakonom, ki ureja varstvo in zdravje pri delu, se po novem ne bo štelo za boniteto.

Zakon o davčnem postopku

Glavni cilj sprememb je poenostavitev postopkov pobiranja davkov in zmanjšanje administrativnih ovir pri zavezancih.

Obračun prispevkov za socialno varnost bo po novem predizpolnjen

Pomembna novost iz predloga novele Zakona o davčnem postopku, je predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost. Gre za poenostavitev izpolnjevanja davčnih obveznosti za samozaposlene, poslovodne osebe in kmete, ki so obvezno ali prostovoljno vključeni v obvezno pokojninsko zavarovanje, davčnim zavezancem, ki opravljajo dejavnost kot postranski poklic, in ostalim prostovoljno vključenim v obvezno pokojninsko zavarovanje, za katere FURS razpolaga s podatki za določitev zavarovalne osnove. Za vse, ki se bodo vključili v sistem predizpolnjenih obračunov prispevkov za socialno varnost, bo obvezna uporaba eDavkov.

Spremembe bodo pri plačilih davčnih obveznosti

Druga sprememba je zamik roka za plačilo davkov in prispevkov iz naslova plač in drugih prejemkov za pet dni.

Spremeni se tudi višina zamudnih obresti pri plačilih davčnih obveznosti. Za zamudo plačila ostane stopnja nespremenjena (9%), medtem ko se spremeni višina obresti pri plačilu na odlog, oziroma obročno plačilo na 2%, v primeru samoprijave na 3%, po odločbi, ki jo izda davčni organ v postopku davčnega nadzora, na 7%.

Uvaja se novost: predložitev davčnega obračuna znotraj davčnega inšpekcijskega nadzora, višina obresti znaša 5%.

Spremenijo se tudi določbe, ki govorijo o davčnem inšpekcijskem nadzoru. Po novem za razširitev obdobja inšpekcijskega pregleda davčnemu organu ne bo potrebno izdati sklepa. Ukinja se pisna seznanitev davčnega zavezanca z rezultatom davčnega inšpekcijskega nadzora davčnega organa pred sestavo zapisnika o davčnem inšpekcijskem nadzoru.

Pripravila: Mojca Vincek, Kleos, računovodske storitve d.o.o.

Preberite tudi
Kako postati zavezanec za DDV

Kako postati zavezanec za DDV

Podjetnik se lahko že ob ustanovitvi podjetja ali pa kasneje odloči, da bo postal zavezanec za DDV. Najpogostejša razloga za to sta večinsko poslovanje s pravnimi osebami ali poslovanje s tujino. Kako postati davčni zavezanec in kakšni so pogoji za to, si preberite v nadaljevanju.

Preberite več >>
Vinjeta in uveljavljanje stroškov

Vinjeta in uveljavljanje stroškov

Vinjeta je v Sloveniji obvezna za vse avtoceste in hitre ceste v upravljanju DARS. Vinjeta je naprodaj od decembra prejšnjega leta in bo v prihodnjem letu obarvana kovinsko-oranžno. Vinjeta spada v kategorijo davčno priznanega odhodka cestnine na službeni poti, zato jo lahko podjetniki uveljavljate v stroške.

Preberite več >>
Prehod iz normiranca na dejanske odhodke

Prehod iz normiranca na dejanske odhodke

Podjetniki, ki so se odločili za sistem obdavčitve po dejanskih prihodkih in normiranih odhodkih, med letom ugotovijo, da tovrstna obdavčitev zanje ni najbolj ugodna. Kdaj lahko opravijo prehod z normiranca na t.i. navaden s.p. oz. d.o.o. in na kakšen način, si lahko preberete v nadaljevanju.

Preberite več >>
Obdavčitev s.p.

Obdavčitev s.p.

V večini primerov se podjetniška pot začne s statusom samostojnega podjetnika, ki je obenem najprimernejši za začetek podjetniške poti.

Preberite več >>
Vrednotenje podjetja

Vrednotenje podjetja

Vrednost podjetja je lahko dejstvo, npr. knjigovodska vrednost, tj. razlika med sredstvi in obveznostmi podjetja, lahko pa je le ocena, ki izhaja iz npr. tržne vrednosti (kakšno vrednost bi za podjetje določil potencialni kupec), diskontirane, vlagateljeve, likvidacijske, zavarovalne vrednosti itd.

Preberite več >>
Kaj je davčna blagajna?

Kaj je davčna blagajna?

Enotna strokovna opredelitev davčne blagajne ne obstaja. To so sistemi in modeli, ki na bolj ali manj učinkovit način zagotavljajo, da podatki o izdanih računih in prometu davčnih zavezancev odražajo dejansko stanje.

Preberite več >>
Prioritete FURS-a na področju davčnih nadzorov v letu 2017

Prioritete FURS-a na področju davčnih nadzorov v letu 2017

FURS je objavil strateške usmeritve in prioritete pri izvajanju inšpekcijskih nadzorov v 2017. Letni načrt inšpekcijskega nadzora je pripravljen na podlagi analize tveganja, sistemski inšpekcijski nadzor pa se izvaja nad pravilnostjo in pravočasnostjo plačevanja davkov, carine in drugih dajatev.

Preberite več >>
V novem letu bo več časa za oddajo napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja v najem

V novem letu bo več časa za oddajo napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja v najem

Finančna uprava RS je objavila sporočilo za javnost, da bo v letu 2017 podaljšan rok za oddajo napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem. Do sedaj je veljalo, da je ta rok 15. januar, z letom 2017 pa se ta rok prestavi na 28. februar.

Preberite več >>
Obdavčitev d.o.o.

Obdavčitev d.o.o.

Družba z omejeno odgovornostjo (d.o.o.) je pravna oseba in je posledično obdavčena z davkom od dohodkov pravnih oseb (DDPO). Obdavčitev pravnih oseb ureja Zakon o davku od dohodka pravnih oseb (ZDDPO-2) in na njegovi podlagi izdani podzakonski predpisi.

Preberite več >>
Obdavčitev božičnice

Obdavčitev božičnice

Božičnica se za davčne namene obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja. Ne glede na to, ali gre za del plače za poslovno uspešnost ali za drugo vrsto plačil, je treba od izplačane božičnice obračunati in plačati akontacijo dohodnine ter prispevke za socialno varnosti.

Preberite več >>
Oznake: , ,
Iskanje
MP izobraževanja
MP svetovanje

Ste pred ustanovitvijo podjetja, a imate premalo informacij? Ne veste, kateri stroški so povezani z ustanovitvijo? Je za vas bolj primeren s.p. ali d.o.o.? Kako je z obdavčitvijo podjetja? Se vam splača postati normirani s.p.? Kako je s popoldanskim s.p.? Vabljeni na individualno svetovanje.

Preberite več >>
Pravno svetovanje

Imate v svojem podjetju težave pri sestavljanju in pregledu pogodb? Niste prepričani, če so pogoji uporabe na vaši spletni strani ustrezni? Bi radi izboljšali pogodbo o zaposlitvi, poslovodenju ali ostale pogodbe? Imate težave s kršenjem blagovne znamke? Rešitev je pravno svetovanje.

Preberite več >>
MP dogodek: Facebook oglaševanje

Facebook oglaševanje je koristno orodje tako za grajenje blagovne znamke kot tudi za izboljšanje prodaje. Na tokratnem dogodku se bomo s strokovnjakom za Facebook oglaševanje osredotočili na prodajni del: Facebook oglase.

Preberite več >>
Vse za podjetje