Strokovnjak odgovarja: prezaračunavanje prevozne storitve (odgovarja Verlag Dashöfer)

Avtor — 05.10.2010
Tokratna rubrika strokovnjak odgovarja razrešuje dilemo pri zaračunavanju DDV slovenskega podjetja italijanskemu podjetju.
Strokovnjak odgovarja: prezaračunavanje prevozne storitve (odgovarja Verlag Dashöfer)

Vprašanje:

Smo
slovensko podjetje z ID številko in nam prevoznik, katerega
naročnik je italijansko podjetje z ID številko (tudi prevoznik
ima ID številko) zaračuna prevoz iz Italije v Slovenijo z 20 %
DDV. Mi ta prevoz prefakturiramo Italijanu. Katero klavzulo moramo
napisati na račun? Ali je prav prvi odstavek 25. člena ZDDV-1?


Odgovor:

Prevoznik
s slovensko ID številko je ravnal pravilno in vam je za
relacijo Italija-Slovenija zaračunal slovenski DDV. Šteje se, da
ste storitev prejeli in opravili sami (podlaga v 16. členu
ZDDV-1). Na izdanem računu ste ravnali pravilno in prevalili davčno
breme na prejemnika storitve v skladu s prvim odstavkom 25.
člena ZDDV-1.

V knjigi
izdanih računov boste podatek o davčni osnovi vnesli smiselno
v rubriko opravljanje storitev v EU – prevalitev davčne
obveznosti . Pravilno in koristno je, da imate ločen podatek
o tovrstnem prometu, saj morate te podatke vnesti tudi
v rekapitulacijsko poročilo (RP) in seveda v obrazec DDV-O
(zaporedna 12). Ker opravljate storitve naročnikom iz EU (in ste
torej obvezni oddajati rekapitulacijsko poročilo), morate omenjena
obrazca oddati do 20. v mesecu za pretekli mesec.


mag. Dejan Petkovič, davčni
svetovalec ABECEDA SVETOVANJE d.o.o,

Vir: Online vestnik DDV v poslovni praksi, številka 17-18/10 in Dashofer.si.


Oznake: ,