Izračun prispevkov za samostojne podjetnike

Samostojni podjetnik si lahko na podlagi formule za izračun zavarovalne osnove in s pomočjo tabelice, v kateri so navedene osnove za plačilo ter zneski prispevkov za socialno varnost, sam izračuna višino slednjih. Višina prispevkov je odvisna od dobička in že obračunanih prispevkov.
Izračun prispevkov za samostojne podjetnike

Izračun prispevkov za samostojne podjetnike v letu 2016 (Vir slike: Pixabay.com)

Višina zneska prispevkov za socialno varnost je odvisna od dobička in že obračunanih prispevkov. Najnižja in najvišja osnova za plačilo prispevkov sta odvisni od višine zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec.

Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju določa, da najnižja osnova za plačilo prispevkov za socialno varnost v letu 2016 znaša 56 odstotkov zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec in se do leta 2018 vsako leto povečuje za dva odstotka, dokler ne doseže 60 odstotkov. Slednje velja za vse prispevke, razen zdravstvenih, čigar najnižja osnova že sedaj znaša 60 odstotkov zadnje znane povprečne letne plače v RS, preračunane na mesec.

Tako v letu 2017 najnižja zavarovalna osnova znaša 58 % zadnje znane povprečne letne plače. Povprečna letna plača je v letu 2015 znašala 1.555,89 evrov. Podatek za leto 2016 bo znan aprila 2017.

Najnižja zavarovalna osnova za leto 2017 tako znaša 902,42 evrov (58 % od 1.555,89 evrov) (* podatek za januar, februar, marec 2017).

Najvišja zavarovalna osnova za leto 2017 pa znaša 5.445,62 evrov (3,5 x 1.555,89 evrov)  (* podatek za januar, februar, marec 2017).

Najnižja osnova 2017 Najvišja osnova 2017
902,42 evrov 5.445,62 evrov
Minimalni prispevki 2017 Maksimalni prispevki 2017
348,89 evrov 2.080,23 evrov

V letu 2016 se je spremenil odstotek za zmanjšanje vsote seštevka dobička in obračunanih prispevkov. Ta po novem znaša 25 odstotkov.

Postopek izračuna višine prispevkov

Vsem samostojnim podjetnikom, ki so s poslovanjem začeli sredi leta, se dobiček preračuna na letno raven. Preračun se opravi na način:

DI = (Dn / n) x 12

DI = dobiček preračunan na letno raven

Dn = dobiček po obračunu akontacije dohodnine oziroma dohodnino od dohodka iz dejavnosti

Določitev dobička zavarovancev pri katerih se obračun akontacije dohodnine oziroma dohodnino od dohodka iz dejavnosti se ne nanaša na celotno davčno obdobje. Pri določanju števila mesecev, na katere se dobiček nanaša (n), je pomembno koliko dni je v prvem mesecu poslovanja. Če je več kot 15 dni, se prvi mesec upošteva, sicer ne.

Za lažje razumevanje smo pripravili naslednje primere izračunov zavarovalne osnove za izračun prispevkov:

1. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017 (minimalni prispevki)

V letu 2016 je v 12 mesecih poslovanja samostojni podjetnik dosegel 6.000 evrov dobička. V letu 2016 je plačeval minimalne prispevke za socialno varnost (skupno: 4.094,40 evrov). Davčno nepriznanih prihodkov in odhodkov ni imel.

Zavarovalna osnova: (6.000,00 + 4.094,40) – 2.523,60 (zmanjšanje 25%) = 7.570,80 / 12 mesecev = 630,90

Samostojni podjetnik se uvrsti v najnižjo zavarovalno osnovo, tj. 902,42, ker je izračunana osnova nižja od minimalne. Zato plačuje minimalne prispevke:

Skupaj prispevki za PIZ

219,73

Skupaj prispevki za ZZ

125,56

Skupaj prispevki za starš. var.

1,80

Skupaj prispevki za zaposl.

1,80

SKUPAJ

348,89

2. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017

Podjetnik je v letu 2016 v 12 mesecih poslovanja ustvaril 40.000 evrov dobička. V letu 2016 je plačeval prispevke v višini 450 evrov mesečno (skupaj: 5.400 evrov). Davčno nepriznanih prihodkov in odhodkov ni imel.

Zavarovalna osnova: (40.000,00 + 5.400,00) – 11.350,00 (zmanjšanje 25%) = 34.050,00 / 12 mesecev = 2.837,50 

Samostojni podjetnik plačuje 38,2% od zavarovane osnove: 

Skupaj prispevki za PIZ

690,94

Skupaj prispevki za ZZ

 381,64

Skupaj prispevki za starš. var.

 5,67

Skupaj prispevki za zaposl.

 5,67

SKUPAJ

1.083,92

3. Primer izračuna zavarovalne osnove za leto 2017 (minimalni prispevki v 2016, maksimalni prispevki v 2016)

Podjetnik je v letu 2015 celo leto obračunaval minimalne prispevke (341,20 evrov mesečno oz. 4.094,40 evrov na letni ravni). V letu 2016 je ustvaril 83.168,13 evrov dobička, in je tako presegel maksimalno mesečno zavarovalno osnovo (5.445,62 evrov), kar pomeni, da je v 2017 obvezan plačevati najvišje možne prispevke:

Skupaj prispevki za PIZ

1.326,01

Skupaj prispevki za ZZ

 732,43

Skupaj prispevki za starš. var.

 10,90

Skupaj prispevki za zaposl.

 10,89

SKUPAJ

2.080,23

4. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017 (minimalni prispevki & delna oprostitev ob odprtju novega podjetja)

Podjetnik je registriral s.p. 5. 2. 2016. Podjetnik tako še nima podatkov o dobičku in izračunanih prispevkih, zato na začetku svoje poslovanja plačuje minimalne prispevke, pri čemer mu je prvo leto oproščeno plačevanje polovice prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Zavarovalna osnova za leto 2016 v tem primeru znaša 56 % zadnje znane povprečne letne plače, tj. 871,30.

Skupaj prispevki za PIZ*

106,08*

Skupaj prispevki za ZZ

 125,56

Skupaj prispevki za starš. var.

 1,74

Skupaj prispevki za zaposl.

 1,74

SKUPAJ

235,12

*Podjetnik je v prvem letu poslovanja oproščen plačevanja prispevkov za PIZ v višini 50 %.

5. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017

Podjetnik je prvič registriral s.p. na dan 1.7.2016. V letu 2016 je v šestih mesecih poslovanja dosegel 7.000 evrov dobička. V letu 2016 je plačeval prispevke za socialno varnost v višini 60 % PP* 2015 (370,65 EUR). Davčno nepriznanih prihodkov in odhodkov ni imel.

Zavarovalna osnova: (14.000 + 4.447,80) – 4.611,95 (zmanjšanje 25%) = 13.835,85 / 12 mesecev = 1.152,99 EUR.

Zavarovalna osnova podjetnika v letu 2016 je 1.152,99 evra. Od tega plača 38,2% prispevkov (hkrati upošteva ugodnost po 410/14 ZPIZ-2 = 50 % “popust na PIZ prispevke):

Skupaj prispevki za PIZ **

 140,38**

Skupaj prispevki za ZZ 

 155,08

Skupaj prispevki za starš. var.

 2,30

Skupaj prispevki za zaposl.

 2,31

SKUPAJ

300,07

* PP = zadnja znana povprečna letna plača; v tem primeru 1.540,25 za leto 2014.

** Od 1.7.2013 dalje je ob prvem vpisu v register mogoče uveljavljati delno oprostitev prispevkov PIZ. V prvih 12 mesecih je oprostitev 50%, v naslednjih 12 mesecih 30%.

Preberite tudi: Računovodski slovarček.

Kot že omenjeno na začetku članka, se bodo prispevki za socialno varnost letos vsaj še enkrat spremenili. Ko bo znana višina povprečne letne plače za leto 2015, bosta znani tudi najnižja in najvišja osnova za izračun prispevkov.

To besedilo je bil pripravljeno na podlagi zakonodaje ter sodne in upravne prakse, veljavne v času priprave besedila. V primeru kasnejših sprememb zakonodaje, sodne ali upravne prakse avtor(ji) in Zavod mladi podjetnik ne odgovarjata za ažurnost oziroma uskladitev besedila s kasnejšimi spremembami.

Avtorica članka je Mojca Vincek iz KLEOS, računovodske storitve, d.o.o.

Izračune posodobil: Nejc Setnikar

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Zvišali so se prispevki za socialno varnost samozaposlenih (februar 2024)

Zvišali so se prispevki za socialno varnost samozaposlenih (februar 2024)

Samostojni podjetniki si sami plačujete prispevke za socialno varnost. Poravnati jih morate do 20. v mesecu za pretekli mesec. Kolikšni so aktualni zneski? Preberite več >>

Delna oprostitev plačila prispevkov ob odprtju prvega s.p.

Delna oprostitev plačila prispevkov ob odprtju prvega s.p.

Ob 1. vpisu v poslovni register je mogoče uveljavljati delno oprostitev plačila prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za odprtje s.p. Kakšna je delna oprostitev v praksi, si lahko preberete v spodnjem prispevku. Preberite več >>

Prispevki za enoosebni d.o.o. za poslovodne osebe – februar 2024

Prispevki za enoosebni d.o.o. za poslovodne osebe – februar 2024

Družbeniki enoosebnih družb imate še do 20. v mesecu čas, da plačate prispevke za socialno varnost za pretekli mesec. Preverite, kolikšna je višina aktualnih zneskov. Preberite več >>

Kako podjetnik sam plača prispevke

Kako podjetnik sam plača prispevke

Če želi podjetnik sam obračunati in plačati prispevke, se mora najprej registrirati v sistem eDavki. Registracija v sistem je možna z digitalnim potrdilom pooblaščenga overitelja. Če digitalnega potrdila še nimate, si ga lahko brezplačno priskrbite na upravni enoti. Preberite več >>

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Na tem mestu si lahko ogledate stopnjo oziroma višino prispevkov za socialno varnost, ki jih mora davčnemu uradu mesečno plačevati vsak samostojni podjetnik. Podatki o višini prispevkov se že nekaj let avtomatsko oddajajo v sistem eDavki, kjer lahko zmeraj preverite svoje obveznosti. Preberite več >>

Prispevki za popoldanski s.p. – januar, februar in marec 2024

Prispevki za popoldanski s.p. – januar, februar in marec 2024

Če svojo dejavnost opravljate prek popoldanskega s.p.-ja, morate do 20. v mesecu poravnati prispevke za pokojninsko in invalidsko zavarovanje ter prispevke za zdravstveno zavarovanje za pretekli mesec. Preberite več >>

Minimalna plača v Sloveniji od 1. januarja 1.253,90 evra

Minimalna plača v Sloveniji od 1. januarja 1.253,90 evra

Zakon o minimalni plači (ZminP) določa, da se minimalna plača enkrat letno uskladi najmanj z rastjo cen življenjskih potrebščin. Za uskladitev se uporabi uradni podatek Statističnega urada Republike Slovenije o medletni rasti cen življenjskih potrebščin decembra preteklega leta glede na december predpreteklega leta, ki je lani znašala 4,2 odstotka. Preberite več >>

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2024

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2024

V članku vam predstavljamo delovne dneve, delovne ure in praznike v letošnjem letu, ki jih potrebujete pri obračunu plač, kilometrin, prevozu na delo in podobno. V uvodu je predstavljena tabela praznikov in dela prostih dni, nato pa sledijo tabele za posamezne mesece. Preberite več >>

Navodila za oddajo davčnega obračuna za normirance

Navodila za oddajo davčnega obračuna za normirance

Samostojni podjetniki, ki ste se odločili, da boste v preteklem letu davčno osnovo ugotavljali z upoštevanjem normiranih odhodkov, morate najkasneje do 31. marca oddati davčni obračun. Pripravili smo navodila, s katerimi si lahko pomagate. Preberite več >>

Oznake:, , , , , , ,

Brezplačne e-novice!
Vse za podjetje