BLOG MARKETING DELAVNICA

Izračun prispevkov za samostojne podjetnike

Samostojni podjetnik si lahko na podlagi formule za izračun zavarovalne osnove in s pomočjo tabelice, v kateri so navedene osnove za plačilo ter zneski prispevkov za socialno varnost, sam izračuna višino slednjih. Višina prispevkov je odvisna od dobička in že obračunanih prispevkov.
Izračun prispevkov za samostojne podjetnike

Izračun prispevkov za samostojne podjetnike v letu 2016 (Vir slike: Pixabay.com)

Višina zneska prispevkov za socialno varnost je odvisna od dobička in že obračunanih prispevkov. Najnižja in najvišja osnova za plačilo prispevkov sta odvisni od višine zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec.

Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju določa, da najnižja osnova za plačilo prispevkov za socialno varnost v letu 2016 znaša 56 odstotkov zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec in se do leta 2018 vsako leto povečuje za dva odstotka, dokler ne doseže 60 odstotkov. Slednje velja za vse prispevke, razen zdravstvenih, čigar najnižja osnova že sedaj znaša 60 odstotkov zadnje znane povprečne letne plače v RS, preračunane na mesec.

Tako v letu 2017 najnižja zavarovalna osnova znaša 58 % zadnje znane povprečne letne plače. Povprečna letna plača je v letu 2015 znašala 1.555,89 evrov. Podatek za leto 2016 bo znan aprila 2017.

Najnižja zavarovalna osnova za leto 2017 tako znaša 902,42 evrov (58 % od 1.555,89 evrov) (* podatek za januar, februar, marec 2017).

Najvišja zavarovalna osnova za leto 2017 pa znaša 5.445,62 evrov (3,5 x 1.555,89 evrov)  (* podatek za januar, februar, marec 2017).

Najnižja osnova 2017 Najvišja osnova 2017
902,42 evrov 5.445,62 evrov
Minimalni prispevki 2017 Maksimalni prispevki 2017
348,89 evrov 2.080,23 evrov

V letu 2016 se je spremenil odstotek za zmanjšanje vsote seštevka dobička in obračunanih prispevkov. Ta po novem znaša 25 odstotkov.

Postopek izračuna višine prispevkov

Vsem samostojnim podjetnikom, ki so s poslovanjem začeli sredi leta, se dobiček preračuna na letno raven. Preračun se opravi na način:

DI = (Dn / n) x 12

DI = dobiček preračunan na letno raven

Dn = dobiček po obračunu akontacije dohodnine oziroma dohodnino od dohodka iz dejavnosti

Določitev dobička zavarovancev pri katerih se obračun akontacije dohodnine oziroma dohodnino od dohodka iz dejavnosti se ne nanaša na celotno davčno obdobje. Pri določanju števila mesecev, na katere se dobiček nanaša (n), je pomembno koliko dni je v prvem mesecu poslovanja. Če je več kot 15 dni, se prvi mesec upošteva, sicer ne.

Za lažje razumevanje smo pripravili naslednje primere izračunov zavarovalne osnove za izračun prispevkov:

1. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017 (minimalni prispevki)

V letu 2016 je v 12 mesecih poslovanja samostojni podjetnik dosegel 6.000 evrov dobička. V letu 2016 je plačeval minimalne prispevke za socialno varnost (skupno: 4.094,40 evrov). Davčno nepriznanih prihodkov in odhodkov ni imel.

Zavarovalna osnova: (6.000,00 + 4.094,40) – 2.523,60 (zmanjšanje 25%) = 7.570,80 / 12 mesecev = 630,90

Samostojni podjetnik se uvrsti v najnižjo zavarovalno osnovo, tj. 902,42, ker je izračunana osnova nižja od minimalne. Zato plačuje minimalne prispevke:

Skupaj prispevki za PIZ

219,73

Skupaj prispevki za ZZ

125,56

Skupaj prispevki za starš. var.

1,80

Skupaj prispevki za zaposl.

1,80

SKUPAJ

348,89

2. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017

Podjetnik je v letu 2016 v 12 mesecih poslovanja ustvaril 40.000 evrov dobička. V letu 2016 je plačeval prispevke v višini 450 evrov mesečno (skupaj: 5.400 evrov). Davčno nepriznanih prihodkov in odhodkov ni imel.

Zavarovalna osnova: (40.000,00 + 5.400,00) – 11.350,00 (zmanjšanje 25%) = 34.050,00 / 12 mesecev = 2.837,50 

Samostojni podjetnik plačuje 38,2% od zavarovane osnove: 

Skupaj prispevki za PIZ

690,94

Skupaj prispevki za ZZ

 381,64

Skupaj prispevki za starš. var.

 5,67

Skupaj prispevki za zaposl.

 5,67

SKUPAJ

1.083,92

3. Primer izračuna zavarovalne osnove za leto 2017 (minimalni prispevki v 2016, maksimalni prispevki v 2016)

Podjetnik je v letu 2015 celo leto obračunaval minimalne prispevke (341,20 evrov mesečno oz. 4.094,40 evrov na letni ravni). V letu 2016 je ustvaril 83.168,13 evrov dobička, in je tako presegel maksimalno mesečno zavarovalno osnovo (5.445,62 evrov), kar pomeni, da je v 2017 obvezan plačevati najvišje možne prispevke:

Skupaj prispevki za PIZ

1.326,01

Skupaj prispevki za ZZ

 732,43

Skupaj prispevki za starš. var.

 10,90

Skupaj prispevki za zaposl.

 10,89

SKUPAJ

2.080,23

4. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017 (minimalni prispevki & delna oprostitev ob odprtju novega podjetja)

Podjetnik je registriral s.p. 5. 2. 2016. Podjetnik tako še nima podatkov o dobičku in izračunanih prispevkih, zato na začetku svoje poslovanja plačuje minimalne prispevke, pri čemer mu je prvo leto oproščeno plačevanje polovice prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Zavarovalna osnova za leto 2016 v tem primeru znaša 56 % zadnje znane povprečne letne plače, tj. 871,30.

Skupaj prispevki za PIZ*

106,08*

Skupaj prispevki za ZZ

 125,56

Skupaj prispevki za starš. var.

 1,74

Skupaj prispevki za zaposl.

 1,74

SKUPAJ

235,12

*Podjetnik je v prvem letu poslovanja oproščen plačevanja prispevkov za PIZ v višini 50 %.

5. Primer izračuna zavarovalne osnove in višine prispevkov za leto 2017

Podjetnik je prvič registriral s.p. na dan 1.7.2016. V letu 2016 je v šestih mesecih poslovanja dosegel 7.000 evrov dobička. V letu 2016 je plačeval prispevke za socialno varnost v višini 60 % PP* 2015 (370,65 EUR). Davčno nepriznanih prihodkov in odhodkov ni imel.

Zavarovalna osnova: (14.000 + 4.447,80) – 4.611,95 (zmanjšanje 25%) = 13.835,85 / 12 mesecev = 1.152,99 EUR.

Zavarovalna osnova podjetnika v letu 2016 je 1.152,99 evra. Od tega plača 38,2% prispevkov (hkrati upošteva ugodnost po 410/14 ZPIZ-2 = 50 % “popust na PIZ prispevke):

Skupaj prispevki za PIZ **

 140,38**

Skupaj prispevki za ZZ 

 155,08

Skupaj prispevki za starš. var.

 2,30

Skupaj prispevki za zaposl.

 2,31

SKUPAJ

300,07

* PP = zadnja znana povprečna letna plača; v tem primeru 1.540,25 za leto 2014.

** Od 1.7.2013 dalje je ob prvem vpisu v register mogoče uveljavljati delno oprostitev prispevkov PIZ. V prvih 12 mesecih je oprostitev 50%, v naslednjih 12 mesecih 30%.

Preberite tudi: Računovodski slovarček.

Kot že omenjeno na začetku članka, se bodo prispevki za socialno varnost letos vsaj še enkrat spremenili. Ko bo znana višina povprečne letne plače za leto 2015, bosta znani tudi najnižja in najvišja osnova za izračun prispevkov.

To besedilo je bil pripravljeno na podlagi zakonodaje ter sodne in upravne prakse, veljavne v času priprave besedila. V primeru kasnejših sprememb zakonodaje, sodne ali upravne prakse avtor(ji) in Zavod mladi podjetnik ne odgovarjata za ažurnost oziroma uskladitev besedila s kasnejšimi spremembami.

Avtorica članka je Mojca Vincek iz KLEOS, računovodske storitve, d.o.o.

Izračune posodobil: Nejc Setnikar

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
Delavnica: Razkrite skrivnosti s.p. in d.o.o. za začetnike

Delavnica: Razkrite skrivnosti s.p. in d.o.o. za začetnike

Vstop v svet podjetništva je za posameznika zelo velik korak. Za razliko od zaposlitve je namreč odgovoren tako za razvoj produkta in marketing kot tudi za celotno birokracijo. Preberite več >>

MP svetovanje

MP svetovanje

Ste pred ustanovitvijo podjetja, a imate premalo informacij? Ne veste, kateri stroški so povezani z ustanovitvijo? Je za vas bolj primeren s.p. ali d.o.o.? Kako je z obdavčitvijo podjetja? Se vam splača postati normirani s.p.? Kako je s popoldanskim s.p.? Vabljeni na individualno svetovanje. Preberite več >>

MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Obračun – prevoz na delo ter kilometrine – avgust 2017

Obračun – prevoz na delo ter kilometrine – avgust 2017

V nadaljevanju si lahko ogledate vse potrebne podatke za obračun prevoza na delo ter kilometrin v obliki potnih nalogov. Preberite več >>

Koledar poslovnih obveznosti za tekoči mesec

Koledar poslovnih obveznosti za tekoči mesec

Da bi vam olajšali upravljanje vaših finančnih podatkov, smo na portalu mladipodjetnik.si pripravili koledar poslovnih dogodkov za prihajajoči mesec. Preberite več >>

Prispevki za popoldanski s.p. – avgust 2017

Prispevki za popoldanski s.p. – avgust 2017

Če svojo dejavnost opravljate preko popoldanskega s.p., imate do 20. v mesecu čas, da plačate mesečni prispevek za PIZ in ZZ za pretekli mesec. Preberite več >>

Prispevki za socialno varnost samozaposlenih – avgust 2017

Prispevki za socialno varnost samozaposlenih – avgust 2017

Samostojni podjetniki imate do sredine meseca čas, da davčnemu uradu plačate prispevke za samozaposlitev za pretekli mesec. Preberite več >>

Prispevki za enoosebni d.o.o. za poslovodne osebe – avgust

Prispevki za enoosebni d.o.o. za poslovodne osebe – avgust

Družbeniki enoosebnih družb imate še do 15. dne v mesecu čas, da plačate prispevke za socialno varnost za pretekli mesec. Preberite več >>

Prispevki za s.p. v času porodniškega dopusta

Prispevki za s.p. v času porodniškega dopusta

Samostojni podjetnicam med porodniškim dopustom ni potrebno plačevati prispevkov, saj jim te plača država iz proračuna. Pravico do materinskega dopusta in nadomestila lahko začnejo koristiti 28 dni pred predvidenim dnem poroda. Preberite več >>

Rok za oddajo podatkov za četrtletno poročanje je 31. julij

Rok za oddajo podatkov za četrtletno poročanje je 31. julij

Ponovno bo treba predložiti podatke za četrtletno poročanje o poslovanju poslovnih subjektov. V kolikor ste zavezanec, boste morali podatke predložiti prek spletnega portala AJPES, in sicer za 2. četrtletje leta 2017. Rok za oddajo je 31. julij 2017. Preberite več >>

Oznake: , , , , , , ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

MP dogodek: Razvij svojo idejo v donosen posel!

20.09.2017 od 16:00 do 18:00
MP dogodek: Razvij svojo idejo v donosen posel!

Mnogokrat se na nas obrnejo posameznice in posamezniki z idejo, ki bi jo radi pretvorili v posel. V večini primerov ostane pri poizvedovanju, pa čeprav gre velikokrat za ideje, ki imajo velik potencial.
Preberite več >>

MP delavnica: Facebook oglaševanje

21.09.2017 od 9:00 do 15:00
MP delavnica: Facebook oglaševanje

*Pomembno obvestilo* Delavnica je RAZPRODANA. S prijavo na povezavi spodaj, se lahko postavite v čakalno vrsto, v primeru, da pride do odpovedi. Če bomo zabeležili dovolj interesa, bomo delavnico ponovili v kratkem. | Tokrat se bomo s strokovnjakom za Facebook oglaševanje, Juretom Knehtlom, osredotočili na prodajni del: Facebook oglase.
Preberite več >>

MP dogodek: Koliko me stane podjetje?

27.09.2017 od 13:00 do 16:00
MP dogodek: Koliko me stane podjetje?

Pred odpiranjem podjetja se bodočemu podjetniku poraja mnogo vprašanj. Postopek odprtja, prispevki, davki, oblika... Na podlagi desetletnih izkušenj smo zbrali najpogostejša vprašanja in jih zapakirali v izobraževanje, na katerem bo tudi možnost za vaša vprašanja.
Preberite več >>

Delavnica: Razkrite skrivnosti s.p. in d.o.o. za začetnike

27.09.2017 od 13:00 do 16:00
Delavnica: Razkrite skrivnosti s.p. in d.o.o. za začetnike

Vstop v svet podjetništva je za posameznika zelo velik korak. Za razliko od zaposlitve je namreč odgovoren tako za razvoj produkta in marketing kot tudi za celotno birokracijo.
Preberite več >>

Delavnica: Z blog marketingom do novih strank na spletu

13.10.2017 od 9:00 do 17:00
Delavnica: Z blog marketingom do novih strank na spletu

Sanjate, da stranke pridejo k vam same od sebe? Želite prevzeti vodilno pozicijo na spletu in prehiteti konkurente? Pridružite se nam na delavnici, na kateri se boste naučili, kako z blog marketingom priti do novih strank, močnejše blagovne znamke in dodatnega prihodka.
Preberite več >>

MP delavnica: Maksimalna Produktivnost

27.10.2017 od 14:00 do 18:00
MP delavnica: Maksimalna Produktivnost

Povečajte svojo produktivnost z naprednimi vitkimi in agilnimi prijemi. V celotni zgodovini človeštva sta predvsem inoviranje ter superiorna organiziranost vedno vodili na vrh in do novih nepričakovanih uspehov - tudi v podjetništvu in poslovnem svetu.
Preberite več >>

Vse za podjetje