Računovodski slovarček

Za vas smo naredili kratek pregled najpogostejših izrazov v računovodstvu, kot so npr. finančni in denarni tokovi, davki (DDV, davek od dobička gospodarskih družb) ter dohodninska lestvica, ki vam bodo pomagali pri razumevanju in pravilni uporabi le-teh.
Računovodski slovarček

Računovodski slovarček (Vir slike: Pixabay.com)

Finančni in denarni tokovi

a.) Finančni tok

Prihodki in odhodki vplivajo na poslovni izid (izguba ali dobiček podjetja).

  • Prihodki – neto* izdani računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV.
  • Stroški – neto* prejeti računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV in bruto** prejeti računi za nezavezance za DDV.
  • Odhodki – stroški, ki se nanašajo na prodane izdelke oziroma, v kolikor gre za storitvene organizacije, ko je strošek direktno odhodek.

* – Brez DDV.
** – Z DDV.

b.) Denarni tok (“cashflow”)

Prejemki in izdatki vplivajo na denarno stanje podjetja (likvidnost).

  • Prejemki/Prilivi – prejem gotovine na transakcijski račun ali v blagajno podjetja.
  • Izdatki/Odlivi – izplačilo denarja s transakcijskega računa ali iz blagajne podjetja.

c.) Primeri odnosov med prihodki in prejemki ter odhodki in izdatki

  • Prihodki, ki so hkrati prejemki: prejem plačila z gotovino.
  • Prihodki, ki še niso prejemki: izdan račun in prejem plačila v 8-ih dneh (prvo prihodek, nato prejemek).
  • Prihodki, ki niso prejemki: neplačan račun, inventurni presežek skladišča (izredni prihodek).
  • Prejemki, ki niso prihodki: prejem posojila v gotovini na transakcijski račun.
  • Prejemki, ki še niso prihodki: prejem plačila po predračunu (prvo prejemek, nato prihodek).
  • Odhodki, ki so hkrati izdatki: plačilo storitev ali izdelkov z gotovino.
  • Odhodki, ki še niso izdatki: prejetje računa in plačilo v 8-ih dneh.
  • Odhodki, ki niso izdatki: odpisana terjatev.
  • Izdatki, ki niso odhodki: nakup zemljišča, vračilo posojila.
  • Izdatki, ki še niso odhodki: plačilo po predračunu.

Davki

a.) DDV – davek na dodano vrednost

Splošna stopnja 22 % in znižana stopnja za 9,5 % (za npr. hrano, zdravila itd).

a) Če je kupec fizična oseba ali nezavezanec za DDV, ima lahko prodajalec višjo ceno brez davka (in posledično razliko v ceni), saj kupcu ni mar za odvajanje DDV-ja. V primeru, da ima isto neto prodajno ceno kot DDV zavezanec, ima nižjo razliko v ceni, saj plačuje vhodni DDV (glej tabelo).

b) Če je kupec zavezanec za DDV, se neto prodajna cena ne sme spreminjati, saj se tu vhodni davek odvaja. V tem primeru mora imeti prodajalec, ki ni zavezanec, enako neto prodajno ceno kot prodajalec zavezanec. Iz tega razloga ima nižjo RVC, saj plačuje vhodni davek.

Zaključek:

  • V primeru, da poslujete z večinoma fizičnimi osebami/nezavezanci, se vam ne splača biti zavezanec.
  • V primeru, da večinoma poslujete z zavezanci za DDV, se vam splača biti zavezanec.
Zavezanec za DDV Nezavezanec za DDV
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena (izdatek) 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena (prejemek) 500 € 110 € 610 € +
Doplačilo DDV 55 €
Razlika v ceni (marža) 250 €
Skupaj plačilo DDV 110 €
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena 500 €* / 500 € +
Doplačilo DDV / / /
Razlika v ceni (marža) 195 €
Skupaj plačilo DDV 55 €

b.) Davek od dobička gospodarskih družb

Davek od dobička gospodarskih družb (d.o.o., d.n.o., k.d., zavod): 19 %.

Dohodninska lestvica (fizične osebe in s.p.)

a.) Dohodnina pri s.p.

Nad Do Znesek dohodnine
8.021,34 16 %
8.021,34 20.400,00 1.283,41 + 27 % nad 8.021,34
20.400,00 48.000,00 4.625,65 + 34 % nad 20.400,00
48.000,00 70.907,20 14.009,65 + 39 % nad 48.000,00
70.907,20 22.943,46 + 50 % nad 70.907,20

b.) Primerjava obdavčenja d.o.o. oz. družbenika in s.p.

D.O.O.&S.P.: Dobiček D.O.O.: Davek od dohodka d.o.o. D.O.O.: Davek na dividende D.O.O.: Ostane družbeniku S.P.: Ostane s.p. S.P.: Dohodnina
5.000 evrov 950 evrov 1.012,50 evrov 3.037,50 evrov 4.200 evrov 800 evrov
10.000 evrov 1.900 evrov 2.025 evrov 6.075 evrov 8.182,35 evrov 1.871,65 evrov
25.000 evrov 4.750 evrov 5.062,50 evrov 15.187,50 evrov 18.810,35 evrov 6.189,65 evrov
100.000 evrov 19.000 evrov 20.250 evrov 60.750 evrov 62.510,14 evrov 37.489,86 evrov

* v izračunu niso upoštevane davčne olajšave

Primeri izračunov obdavčenja izplačila dobička družbenikom gospodarskih družb (leto 2015)

Preberite tudi članek Davčna primerjava s.p. in d.o.o.

Če ima gospodarska družba 5.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 950 evrov. Ostane 4.050 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 4.050 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 1.012,50 evrov. Tako ostane družbeniku 3.037,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 10.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 1.900 evrov. Ostane 8.100 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 8.100 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 2.025 evrov. Tako ostane za družbenika 6.075 evrov.

Če ima gospodarska družba 25.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 4.750 evrov. Ostane 20.250 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 20.250 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 5.062,50 evrov. Tako ostane za družbenika 15.187,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 100.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 19.000 evrov. Ostane 81.000 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 81.000 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 20.250 evrov. Tako ostane za družbenika 60.750 evrov.

* Davek na kapitalski dobiček pri fizičnih osebah.

Preberite tudi: Osnove računovodstva.

Primeri izračunov obdavčenja dobička nosilcem s. p.

Če ima s.p. 5.000 evrov dobička, plača 16 % dohodnine, kar znaša 800 evrov. Ostane mu 4.200 evrov.

Če ima s.p. 10.000 evrov dobička, plača 1.817,65 evrov dohodnine (1.283,41 evrov + 27% od (10.000 evrov – 8.021,34 evrov)). Ostane mu 8.182,35 evrov.

Če ima s.p. 25.000 evrov dobička, plača 6.189,65 evrov dohodnine (4.625,65 evrov + 34% od (25.000 evrov – 20.400 evrov). Ostane mu 18.810,35 evrov.

Če ima s.p. 100.000 evrov dobička, plača 37.489,86 evrov dohodnine (22.943,46 evrov + 50% od (100.000 evrov – 70.907,20 evrov). Ostane mu 62.510,14 evrov.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Moderne oblike računovodstva olajšajo in pocenijo poslovanje

Moderne oblike računovodstva olajšajo in pocenijo poslovanje

V napornem podjetniškem urniku je še kako dobrodošlo, če lahko velik del računovodskih nalog prenesete na svojega računovodjo. Z internetnimi in mobilnimi aplikacijami ter računovodstvom v oblaku se je podjetnikom močno olajšalo poslovanje. Preberite več >>

Kako podjetnik sam plača prispevke

Kako podjetnik sam plača prispevke

Če želi podjetnik sam obračunati prispevke, se mora registrirati v sistem eDavki. Registracija v sistem je možna z digitalnim potrdilom pooblaščenga overitelja. Če digitalnega potrdila še nimate, si ga lahko brezplačno priskrbite na upravni enoti. Preberite več >>

Osnovni kapital in osnovni vložki

Osnovni kapital in osnovni vložki

Osnovni kapital je kapital, ki je potreben za odprtje podjetja, za družbo, kot je na primer družba z omejeno odgovornostjo ali kapitalska družba oziroma družba, za katero je z zakonom določen nek minimalni osnovni kapital. Zagotovimo ga lahko v denarju ali pa v obliki stvarnega vložka v podjetje. Preberite več >>

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Od 1. julija 2013 dalje je ob 1. vpisu v poslovni register mogoče uveljavljati delno oprostitev plačila prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Preberite več >>

Zakaj je letno poročilo pomemben odraz vašega podjetja?

Zakaj je letno poročilo pomemben odraz vašega podjetja?

Letno poročilo je vaše komunikacijsko sredstvo, s katerim predstavite podjetje zunanjim in notranjim uporabnikom ter prikažete, kakšni so vaši rezultati. Preberite več >>

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Oglejte si lestvico za odmero dohodnine in olajšave za leto 2018 na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2018. Preberite več >>

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2018

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2018

V članku vam predstavljamo delovne dneve, delovne ure in praznike v letu 2018, ki jih potrebujete pri obračunu plač, kilometrin, prevozu na delo in podobno. V uvodu je predstavljena tabela praznikov in dela prostih dni v letu 2018, nato pa sledijo tabele za posamezne mesece. Preberite več >>

Kako podjetnik sam plača akontacijo dohodnine?

Kako podjetnik sam plača akontacijo dohodnine?

Podjetnik lahko sam plača akontacijo dohodnine po Univerzalnem plačilnem nalogu (UPN), preko sistema eDavki pa odda obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (DDD-DDD). Več o tem kdaj, koliko in kako lahko to stori, si preberite v nadaljevanju. Preberite več >>

Obdavčitev božičnice

Obdavčitev božičnice

Božičnica se za davčne namene obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja. Ne glede na to, ali gre za del plače za poslovno uspešnost ali za drugo vrsto plačil, je treba od izplačane božičnice obračunati in plačati prispevke za socialno varnost, v določenem primeru pa tudi dohodnino. Preberite več >>

Oznake: , ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

Konferenca: AI4GOOD – powered by Huawei

26.09.2018 od 12:30 do 17:00
Konferenca: AI4GOOD – powered by Huawei

Umetna inteligenca (Artificial intelligence) je med podjetniki svetovnega kova, kot sta Elon Musk in Jeff Bezos, izredno pogosta tema pogovorov. Kako pa je z uporabo oziroma razvojem umetne inteligence v Sloveniji? Vabimo vas na brezplačno konferenco AI4GOOD – powered by Huawei, na kateri bomo preverili stanje ter napovedali trende.
Preberite več >>

GDPR po GDPR (delavnica s konkretnimi rešitvami)

05.10.2018 od 14:00 do 17:00
GDPR po GDPR (delavnica s konkretnimi rešitvami)

Vsi smo že slišali za GDPR - zaostritev pravil na področju varstva osebnih podatkov, ki močno vpliva na poslovanje podjetij, ki zbirajo osebne podatke o strankah. Kako se na spremembe, ki jih je prinesla uredba GDPR, pripraviti v praksi in kaj je potrebno urediti kar se tiče hranjenja osebnih podatkov o strankah?
Preberite več >>

WordPress delavnica: postavi svojo spletno stran!

16.10.2018 od 16:00 do 18.10.2018 19:00
WordPress delavnica: postavi svojo spletno stran!

Pri prvih korakih v WordPressu vam bo priskočil na pomoč strokovnjak, ki je postavil že 250 spletnih strani! WordPress je najbolj popularen CMS (ang. content management system), saj obvladuje kar med 50 in 60 odstotkov tržnega deleža. Nameravate postaviti svojo spletno stran? Uporabljamo ga tudi za naš portal in ga toplo priporočamo!
Preberite več >>

Email Marketing Master Class

24.10.2018 od 15:00 do 18:00
Email Marketing Master Class

Email je eden izmed najmočnejših marketinških kanalov za podjetja vseh velikosti, z enim od najnižjih cen na konverzijo in najvišjo stopnjo uspeha. Še vedno pa ga mnogi neuspešno izkoriščajo. Zato ti bomo na delavnici pokazali, kako zgradiš in maksimalno izkoristiš potencial svojih email baz.
Preberite več >>

Vse za podjetje