Računovodski slovarček

Za vas smo naredili kratek pregled najpogostejših izrazov v računovodstvu, kot so npr. finančni in denarni tokovi, davki (DDV, davek od dobička gospodarskih družb) ter dohodninska lestvica, ki vam bodo pomagali pri razumevanju in pravilni uporabi le-teh.
Računovodski slovarček

Računovodski slovarček (Vir slike: Pixabay.com)

Finančni in denarni tokovi

a.) Finančni tok

Prihodki in odhodki vplivajo na poslovni izid (izguba ali dobiček podjetja).

  • Prihodki – neto* izdani računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV.
  • Stroški – neto* prejeti računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV in bruto** prejeti računi za nezavezance za DDV.
  • Odhodki – stroški, ki se nanašajo na prodane izdelke oziroma, v kolikor gre za storitvene organizacije, ko je strošek direktno odhodek.

* – Brez DDV.
** – Z DDV.

b.) Denarni tok (“cashflow”)

Prejemki in izdatki vplivajo na denarno stanje podjetja (likvidnost).

  • Prejemki/Prilivi – prejem gotovine na transakcijski račun ali v blagajno podjetja.
  • Izdatki/Odlivi – izplačilo denarja s transakcijskega računa ali iz blagajne podjetja.

c.) Primeri odnosov med prihodki in prejemki ter odhodki in izdatki

  • Prihodki, ki so hkrati prejemki: prejem plačila z gotovino.
  • Prihodki, ki še niso prejemki: izdan račun in prejem plačila v 8-ih dneh (prvo prihodek, nato prejemek).
  • Prihodki, ki niso prejemki: neplačan račun, inventurni presežek skladišča (izredni prihodek).
  • Prejemki, ki niso prihodki: prejem posojila v gotovini na transakcijski račun.
  • Prejemki, ki še niso prihodki: prejem plačila po predračunu (prvo prejemek, nato prihodek).
  • Odhodki, ki so hkrati izdatki: plačilo storitev ali izdelkov z gotovino.
  • Odhodki, ki še niso izdatki: prejetje računa in plačilo v 8-ih dneh.
  • Odhodki, ki niso izdatki: odpisana terjatev.
  • Izdatki, ki niso odhodki: nakup zemljišča, vračilo posojila.
  • Izdatki, ki še niso odhodki: plačilo po predračunu.

Davki

a.) DDV – davek na dodano vrednost

Splošna stopnja 22 % in znižana stopnja za 9,5 % (za npr. hrano, zdravila itd).

a) Če je kupec fizična oseba ali nezavezanec za DDV, ima lahko prodajalec višjo ceno brez davka (in posledično razliko v ceni), saj kupcu ni mar za odvajanje DDV-ja. V primeru, da ima isto neto prodajno ceno kot DDV zavezanec, ima nižjo razliko v ceni, saj plačuje vhodni DDV (glej tabelo).

b) Če je kupec zavezanec za DDV, se neto prodajna cena ne sme spreminjati, saj se tu vhodni davek odvaja. V tem primeru mora imeti prodajalec, ki ni zavezanec, enako neto prodajno ceno kot prodajalec zavezanec. Iz tega razloga ima nižjo RVC, saj plačuje vhodni davek.

Zaključek:

  • V primeru, da poslujete z večinoma fizičnimi osebami/nezavezanci, se vam ne splača biti zavezanec.
  • V primeru, da večinoma poslujete z zavezanci za DDV, se vam splača biti zavezanec.
Zavezanec za DDV Nezavezanec za DDV
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena (izdatek) 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena (prejemek) 500 € 110 € 610 € +
Doplačilo DDV 55 €
Razlika v ceni (marža) 250 €
Skupaj plačilo DDV 110 €
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena 500 €* / 500 € +
Doplačilo DDV / / /
Razlika v ceni (marža) 195 €
Skupaj plačilo DDV 55 €

b.) Davek od dobička gospodarskih družb

Davek od dobička gospodarskih družb (d.o.o., d.n.o., k.d., zavod): 19 %.

Dohodninska lestvica (fizične osebe in s.p.)

a.) Dohodnina pri s.p.

Nad Do Znesek dohodnine
8.021,34 16 %
8.021,34 20.400,00 1.283,41 + 27 % nad 8.021,34
20.400,00 48.000,00 4.625,65 + 34 % nad 20.400,00
48.000,00 70.907,20 14.009,65 + 39 % nad 48.000,00
70.907,20 22.943,46 + 50 % nad 70.907,20

b.) Primerjava obdavčenja d.o.o. oz. družbenika in s.p.

D.O.O.&S.P.: Dobiček D.O.O.: Davek od dohodka d.o.o. D.O.O.: Davek na dividende D.O.O.: Ostane družbeniku S.P.: Ostane s.p. S.P.: Dohodnina
5.000 evrov 950 evrov 1.012,50 evrov 3.037,50 evrov 4.200 evrov 800 evrov
10.000 evrov 1.900 evrov 2.025 evrov 6.075 evrov 8.182,35 evrov 1.871,65 evrov
25.000 evrov 4.750 evrov 5.062,50 evrov 15.187,50 evrov 18.810,35 evrov 6.189,65 evrov
100.000 evrov 19.000 evrov 20.250 evrov 60.750 evrov 62.510,14 evrov 37.489,86 evrov

* v izračunu niso upoštevane davčne olajšave

Primeri izračunov obdavčenja izplačila dobička družbenikom gospodarskih družb (leto 2015)

Preberite tudi članek Davčna primerjava s.p. in d.o.o.

Če ima gospodarska družba 5.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 950 evrov. Ostane 4.050 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 4.050 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 1.012,50 evrov. Tako ostane družbeniku 3.037,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 10.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 1.900 evrov. Ostane 8.100 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 8.100 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 2.025 evrov. Tako ostane za družbenika 6.075 evrov.

Če ima gospodarska družba 25.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 4.750 evrov. Ostane 20.250 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 20.250 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 5.062,50 evrov. Tako ostane za družbenika 15.187,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 100.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 19.000 evrov. Ostane 81.000 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 81.000 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 20.250 evrov. Tako ostane za družbenika 60.750 evrov.

* Davek na kapitalski dobiček pri fizičnih osebah.

Preberite tudi: Osnove računovodstva.

Primeri izračunov obdavčenja dobička nosilcem s. p.

Če ima s.p. 5.000 evrov dobička, plača 16 % dohodnine, kar znaša 800 evrov. Ostane mu 4.200 evrov.

Če ima s.p. 10.000 evrov dobička, plača 1.817,65 evrov dohodnine (1.283,41 evrov + 27% od (10.000 evrov – 8.021,34 evrov)). Ostane mu 8.182,35 evrov.

Če ima s.p. 25.000 evrov dobička, plača 6.189,65 evrov dohodnine (4.625,65 evrov + 34% od (25.000 evrov – 20.400 evrov). Ostane mu 18.810,35 evrov.

Če ima s.p. 100.000 evrov dobička, plača 37.489,86 evrov dohodnine (22.943,46 evrov + 50% od (100.000 evrov – 70.907,20 evrov). Ostane mu 62.510,14 evrov.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

Je vaš posel v vzponu in boste zaposlovali? Morda vaše podjetje že sedaj sestavlja številčna ekipa in se zavedate, da ste s kadrovskimi evidencami nekoliko odlašali? Poleg tega se vam glede poslovanja vašega podjetja še vedno porajajo vprašanja glede pogodb, kako varovati poslovne skrivnosti ali kako odpovedati delovno razmerje? Pred vami je izobraževanje, kjer izveste odgovore ravno na takšna in podobna vprašanja! Preberite več >>

MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Oglejte si lestvico za odmero dohodnine in olajšave za leto 2019. Po novem se zneski olajšav in lestvice dohodnine ne bodo več objavljale v obliki podzakonskega akta. Preberite več >>

Koliko nas zaposleni stane v enem letu?

Koliko nas zaposleni stane v enem letu?

Zanimalo nas je, koliko nas najmanj stane zaposleni v enem letu. Ugotovili smo, da je poleg samih stroškov plače potrebno upoštevati tudi stroške obveznega regresa, prevoza na delo ter nadomestila za malico. Ker nas je zanimal minimalen strošek, smo upoštevali stroške minimalne plače. Preberite več >>

Kako je sestavljena plača in kakšen strošek je za delodajalca?

Kako je sestavljena plača in kakšen strošek je za delodajalca?

Ali veste, iz česa je sestavljena plača? Želite zaposliti osebo, pa niste prepričani, kakšen strošek bo zaposlitev predstavljala za vaše podjetje? Ker se v praksi pojavljajo številna vprašanja povezana s plačami, bomo razjasnili pojme povezane s plačilom za delo osebi v delovnem razmerju. Preberite več >>

Na kakšne načine lahko podjetje zniža davke ob koncu leta?

Na kakšne načine lahko podjetje zniža davke ob koncu leta?

Konec leta se nezadržno približuje, kar pomeni, da podjetja iščejo načine kako poskrbeti, da je njihova davčna osnova čim nižja. Preverili smo, kakšne možnosti ima podjetje, da si zniža davčno osnovo. Preberite več >>

Obdavčitev božičnice

Obdavčitev božičnice

Božičnica se za davčne namene obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja. Ne glede na to, ali gre za del plače za poslovno uspešnost ali za drugo vrsto plačil, je treba od izplačane božičnice obračunati in plačati prispevke za socialno varnost, v določenem primeru pa tudi dohodnino. Preberite več >>

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Na tem mestu si lahko ogledate stopnjo oziroma višino prispevkov za socialno varnost, ki jih mora davčnemu uradu mesečno plačevati vsak samostojni podjetnik. Od januarja 2017 dalje se podatki o višini prispevkov avtomatsko oddajo v e-davke. Preberite več >>

Kako znižati stroške pri plačilu prispevkov?

Kako znižati stroške pri plačilu prispevkov?

Se kot podjetniki pri plačilu obveznih mesečnih prispevkov jezite zaradi visokih stroškov provizije bank pri vsakem plačilnem nalogu? Ponujamo vam rešitev, kako lahko stroške vsaj malce znižate. Preberite več >>

Prevoz na delo, kilometrine, dnevnice, malica

Prevoz na delo, kilometrine, dnevnice, malica

V nadaljevanju si lahko ogledate vse potrebne podatke za obračun prevoza na delo, kilometrin, dnevnic in nadomestila za malico. Preberite več >>

Oznake: , ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

Trendi digitalnega marketinga 2019

13.02.2019 od 14:00 do 19:00
Trendi digitalnega marketinga 2019

Pridružite se nam na predavanju Trendi digitalnega marketinga 2019 in spoznajte napredne tehnike in uporabne trike s ključnih področij digitalnega marketinga - od spletne analitike in družabnih omrežij do mobilnega marketinga, optimizacije prodajnega lijaka ter izboljšanja uporabniške izkušnje. Če iščete napredno znanje, kako na spletu prodati več, tega predavanja ne smete zamuditi.
Preberite več >>

MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

20.02.2019 od 9:00 do 13:00
MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

Je vaš posel v vzponu in boste zaposlovali? Morda vaše podjetje že sedaj sestavlja številčna ekipa in se zavedate, da ste s kadrovskimi evidencami nekoliko odlašali? Poleg tega se vam glede poslovanja vašega podjetja še vedno porajajo vprašanja glede pogodb, kako varovati poslovne skrivnosti ali kako odpovedati delovno razmerje? Pred vami je izobraževanje, kjer izveste odgovore ravno na takšna in podobna vprašanja!
Preberite več >>

Vse za podjetje