Stroški v podjetju

Vsi podjetniki si prej ali slej začnejo postavljati vprašanja kot so: kaj lahko dam v stroške, kako dokazujem, da so ti stroški upravičeni, kako lahko optimiziram poslovni rezultat? Dobro je, da o tem razmišljamo celo leto in ne šele decembra ali celo januarja.
Stroški v podjetju

Stroški v podjetju (Vir slike: Picjumbo)

Iz izkušenj lahko povem, da podjetniki marsikdaj pozabljajo na določene stroške, kar je seveda lahko velika škoda. Zato bom danes predstavila stroške na jasen in enostaven način. Najprej dejstvo, da morajo biti stroški v podjetju  vedno usklajeni s prihodki, kar pomeni, da je davčno priznan strošek za poslovanje tisti strošek, ki nam na drugi strani prinaša prihodek! In obratno, v poslovno leto knjižimo stroške, ki so nam prinašali prihodke ali nam bodo v bližnji prihodnosti tako, da lahko nekatere stroške tudi odložimo, kot seveda tudi prihodke.

Stroški podjetja nam kažejo cenovno porabo prvin poslovnega procesa. V poslovnem procesu namreč porabljamo osnovna sredstva, material, storitve in pa tudi zaposlene. Stroške razvrščamo po različnih kriterijih, ki nam kasneje pomagajo pri razumevanju metod vrednotenja proizvodov oziroma poslovnih učinkov:

  • glede na kraj nastajanja jih delimo na proizvajalne in neproizvajalne oziroma splošne stroške (stroški prodaje, nabave, uprave),
  • glede na odvisnost od obsega poslovanja poznamo stalne ali fiksne stroške, ki se z obsegom poslovanja ne spreminjajo in pa spremenljive ali variabilne stroške, ki rastejo hkrati z rastjo obsega poslovanja in padajo, če se obseg poslovanja manjša,
  • glede na povezanost z nastankom izdelka jih delimo na neposredne, ki jih lahko pripišemo konkretnim proizvodom in pa posredne stroške, ki jih ne moremo vezati direktno na proizvod, ampak jih lahko kasneje razdelimo po ključu.

Razvrščanje stroškov

V računovodstvu se uporablja kriterij za razvrščanje stroškov po naravnih stroškovnih vrstah, ki so razdeljeni v kontnem načrtu v razredu 4. Pa poglejmo lastnosti vsakega posebej glede na to, kako vpliva na poslovni rezultat. To je seveda pomembno, ker vsak podjetnik želi optimizirati davčno osnovo za plačilo davka konec leta.

Stroški materiala

Surovine, material, pomožni material, stroški energije, elektrike, nadomestnih delov za osnovna sredstva, odpis drobnega inventarja (pod 500 eur vrednosti zvključenim DDV-jem), embalaža, pisarniški material.

Stroški materiala nastajajo šele takrat, ko iz materiala nekaj proizvedemo in to potem tudi prodamo. Zato si poslovnega rezultata ne bomo zniževali, če bomo konec leta nabavili veliko materiala na zalogo. Ta material bo viden kot zaloga materiala v bilanci stanja, na poslovni rezultat pa ne bo vplivala. Bo pa vplivala na denarni tok, saj bomo morali plačati račun za nakup materiala. Če zaloge polproizvodov ali proizvodov vrednotimo z vključenimi stroški energije in ostalimi, lahko celo tej stroški konec leta ostanejo v zalogah in ne bodo upoštevani v poslovnem rezultatu. To je seveda odvisno po kakšnem modelu vrednotimo zaloge.

Stroški storitev

Storitve pri proizvajanju proizvodov in opravljanju storitev, transportne storitve, storitve povezane z vzdrževanjem osnovnih sredstev, najemnine poslovnih prostorov, razna povračila zaposlenim (poslovodska pogodba), storitve plačilnega prometa, zavarovanja, intelektualne storitve, reprezentanca, sejmi, oglaševanje.

Pri stroških storitev najema poslovnih prostorov ali stroških elektrike, vode, ogrevanja, interneta, telefona, pisarne v stanovanju moramo biti pozorni, da uveljavljamo stroške, ki so dokazljivi in jih resnično potrebujemo za poslovanje.

Če imamo pisarno v stanovanju in smo kot s.p. tudi lastnik stanovanja določimo procentualno kvadraturo pisarne od kvadrature stanovanja in nato tako procentualno tudi uveljavljamo stroške pri poslovanju.

Pri d.o.o. je zadeva malenkost bolj komplicirana, ker d.o.o. kot samostojna pravna oseba to pisarno najame in ravno tako skozi najem uveljavljamo tudi stroške procentualno od kvadrature.

V ta razred stroškov spadajo tudi službene poti. Vemo, da za uveljavljanje stroškov službene poti potrebujemo verodostojen potni nalog, ki mora imeti vse sestavine, da je verodostojna listina, kar pomeni, da potni nalog vzamemo v roke točno vemo kam smo potovali in s kakšno nalogo.

Strošek reprezentance

Strošek reprezentance je davčno priznan samo 50% ampak velikokrat pozabljamo nanj. To je strošek, ki nastane, ko poslovne partnerje ali bodoče poslovne partnerje peljemo na kosilo, večerjo, pijačo ali kavico in tam sklepamo nove posle, ki bodo povečali prihodke v podjetju.

Amortizacija

Strošek davčno priznane amortizacije je podan v 33.členu ZDDPO. Amortizacija je strošek porabe osnovnega sredstva. Je zanimiv strošek, ker ni odliv denarja. Je nekakšna akumulacija za novo osnovno sredstvo. Tudi tu moramo vedeti kaj spada pod osnovno sredstvo, kajti velikokrat konec leta nabavljamo kombi, računalnik, pohištvo… Vse to je osnovno sredstvo, ki bo postalo strošek šele skozi amortizacijo in ravno tako kot zaloga materiala ali trgovskega blaga, nič ne vpliva na letošnji rezultat. Na primer: kombi se amortizira na pet let. Če ga bomo kupili decembra leta 2011 se bo začel amortizirati januarja 2012 in bo vsako leto petina vrednosti kombija prešla v stroške in s tem v znižanje davčne osnove. Kar posledično pomeni, da v letu 2011 ne bo vplivalo na poslovni rezultat.

Rezervacije

Rezervacije so potrebne za reorganizacijo, pričakovane izgube, dana jamstva, pokojnine, jubilejne nagrade.

Te stroške lahko uveljavljamo, če smo predhodno oblikovali rezervacije in če imamo iz poslovanja predhodne dokumentirane izkušnje o reklamacijah.

Stroški obresti

Stroški obresti so vse obresti, ki se nanašajo na poslovanje.

Stroški dela

Tu so mišljeni vsi stroški v zvezi z zaposlenimi, razen stroškov službenih potovanj in štipendij, ki se vštevajo v skupino stroškov storitev.

Tu se vštevajo stroški bruto plače, prevoz na delo, prehrana, regres in vsi ostali stroški povezani z zaposlenimi.

Paziti moramo, da v primeru investicije v novo osnovno sredstvo, kjer nastopajo tudi zaposleni, ali pa razvoja novega izdelka, te stroške pravilno razporejamo, da ne izkazujemo zaradi tega izgube, kajti stroški morajo vedno biti usklajeni s prihodki. In obratno. Slab poslovni rezultat zaradi napačnega računovodenja pa nam kasneje lahko pokvari boniteto pri banki, ko potrebujemo posojilo.

Drugi stroški

Stroški, ki jih ne moremo všteti v nobeno od zgoraj naštetih kategorij. Pri tej kategoriji je davčna kontrola najbolj pozorna še posebej, če je knjižno preveč stroškov kot drugi stroški.

Optimizacija stroškov v podjetju pomeni, da nabavljamo manjkrat ali tako, da konec meseca dobimo eno fakturo, ker s tem lahko optimiziramo stroške računovodstva. In tako lahko kasneje več sredstev usmerimo resnično v stroške za povečanje poslovanja.

Članek je prispevala Lea Bevčič iz MP računovodstva.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Kako podjetnik sam plača prispevke

Kako podjetnik sam plača prispevke

Če želi podjetnik sam obračunati prispevke, se mora registrirati v sistem eDavki. Registracija v sistem je možna z digitalnim potrdilom pooblaščenga overitelja. Če digitalnega potrdila še nimate, si ga lahko brezplačno priskrbite na upravni enoti. Preberite več >>

Osnovni kapital in osnovni vložki

Osnovni kapital in osnovni vložki

Osnovni kapital je kapital, ki je potreben za odprtje podjetja, za družbo, kot je na primer družba z omejeno odgovornostjo ali kapitalska družba oziroma družba, za katero je z zakonom določen nek minimalni osnovni kapital. Zagotovimo ga lahko v denarju ali pa v obliki stvarnega vložka v podjetje. Preberite več >>

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Od 1. julija 2013 dalje je ob 1. vpisu v poslovni register mogoče uveljavljati delno oprostitev plačila prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Preberite več >>

Zakaj je letno poročilo pomemben odraz vašega podjetja?

Zakaj je letno poročilo pomemben odraz vašega podjetja?

Letno poročilo je vaše komunikacijsko sredstvo, s katerim predstavite podjetje zunanjim in notranjim uporabnikom ter prikažete, kakšni so vaši rezultati. Preberite več >>

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2018

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2018

V članku vam predstavljamo delovne dneve, delovne ure in praznike v letu 2018, ki jih potrebujete pri obračunu plač, kilometrin, prevozu na delo in podobno. V uvodu je predstavljena tabela praznikov in dela prostih dni v letu 2018, nato pa sledijo tabele za posamezne mesece. Preberite več >>

Kako podjetnik sam plača akontacijo dohodnine?

Kako podjetnik sam plača akontacijo dohodnine?

Podjetnik lahko sam plača akontacijo dohodnine po Univerzalnem plačilnem nalogu (UPN), preko sistema eDavki pa odda obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (DDD-DDD). Več o tem kdaj, koliko in kako lahko to stori, si preberite v nadaljevanju. Preberite več >>

Obdavčitev božičnice

Obdavčitev božičnice

Božičnica se za davčne namene obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja. Ne glede na to, ali gre za del plače za poslovno uspešnost ali za drugo vrsto plačil, je treba od izplačane božičnice obračunati in plačati prispevke za socialno varnost, v določenem primeru pa tudi dohodnino. Preberite več >>

Letna poročila gospodarskih družb in s.p.

Letna poročila gospodarskih družb in s.p.

Skladno z Zakonom o gospodarskih družbah morajo gospodarske družbe in samostojni podjetniki enkrat letno sestaviti letno poročilo, katerega obseg in vsebina sta odvisna od njihove velikosti. Podatki za razvrstitev v velikostni razred so število zaposlenih, prihodki od prodaje in vrednost aktive. Preberite več >>

Normirani s.p. ali dejanska obdavčitev?

Normirani s.p. ali dejanska obdavčitev?

V članku tokrat na praktičnem primeru osebam z registriranim s.p. predstavljamo, kako izbrati zanje najugodnejši način ugotavljanja davčne osnove. Preberite več >>

Oznake: , , , ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

NOVO! Delavnica Kako pravilno pisati za splet?

11.05.2018 od 14:00 do 17:30
NOVO! Delavnica Kako pravilno pisati za splet?

Ali se besedila na spletu razlikujejo od tistih v časopisih, revijah, knjigah? Seveda se, bi se glasil odgovor slehernega avtorja, ki svoje misli objavlja na spletu. Kaj pa če bi vrtali še globlje in vprašali, v čem se besedila razlikujejo, zakaj se razlikujejo in - najpomembneje - ali vse te specifike kot pisci besedil upoštevajo ob njihovi pripravi? Prepričani smo, da odgovor ne bi bil tako suveren.
Preberite več >>

Vse za podjetje