Računovodski slovarček

Za vas smo naredili kratek pregled najpogostejših izrazov v računovodstvu, kot so npr. finančni in denarni tokovi, davki (DDV, davek od dobička gospodarskih družb) ter dohodninska lestvica, ki vam bodo pomagali pri razumevanju in pravilni uporabi le-teh.
Računovodski slovarček

Računovodski slovarček (Vir slike: Pixabay.com)

Finančni in denarni tokovi

a.) Finančni tok

Prihodki in odhodki vplivajo na poslovni izid (izguba ali dobiček podjetja).

  • Prihodki – neto* izdani računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV.
  • Stroški – neto* prejeti računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV in bruto** prejeti računi za nezavezance za DDV.
  • Odhodki – stroški, ki se nanašajo na prodane izdelke oziroma, v kolikor gre za storitvene organizacije, ko je strošek direktno odhodek.

* – Brez DDV.
** – Z DDV.

b.) Denarni tok (“cashflow”)

Prejemki in izdatki vplivajo na denarno stanje podjetja (likvidnost).

  • Prejemki/Prilivi – prejem gotovine na transakcijski račun ali v blagajno podjetja.
  • Izdatki/Odlivi – izplačilo denarja s transakcijskega računa ali iz blagajne podjetja.

c.) Primeri odnosov med prihodki in prejemki ter odhodki in izdatki

  • Prihodki, ki so hkrati prejemki: prejem plačila z gotovino.
  • Prihodki, ki še niso prejemki: izdan račun in prejem plačila v 8-ih dneh (prvo prihodek, nato prejemek).
  • Prihodki, ki niso prejemki: neplačan račun, inventurni presežek skladišča (izredni prihodek).
  • Prejemki, ki niso prihodki: prejem posojila v gotovini na transakcijski račun.
  • Prejemki, ki še niso prihodki: prejem plačila po predračunu (prvo prejemek, nato prihodek).
  • Odhodki, ki so hkrati izdatki: plačilo storitev ali izdelkov z gotovino.
  • Odhodki, ki še niso izdatki: prejetje računa in plačilo v 8-ih dneh.
  • Odhodki, ki niso izdatki: odpisana terjatev.
  • Izdatki, ki niso odhodki: nakup zemljišča, vračilo posojila.
  • Izdatki, ki še niso odhodki: plačilo po predračunu.

Davki

a.) DDV – davek na dodano vrednost

Splošna stopnja 22 % in znižana stopnja za 9,5 % (za npr. hrano, zdravila itd).

a) Če je kupec fizična oseba ali nezavezanec za DDV, ima lahko prodajalec višjo ceno brez davka (in posledično razliko v ceni), saj kupcu ni mar za odvajanje DDV-ja. V primeru, da ima isto neto prodajno ceno kot DDV zavezanec, ima nižjo razliko v ceni, saj plačuje vhodni DDV (glej tabelo).

b) Če je kupec zavezanec za DDV, se neto prodajna cena ne sme spreminjati, saj se tu vhodni davek odvaja. V tem primeru mora imeti prodajalec, ki ni zavezanec, enako neto prodajno ceno kot prodajalec zavezanec. Iz tega razloga ima nižjo RVC, saj plačuje vhodni davek.

Zaključek:

  • V primeru, da poslujete z večinoma fizičnimi osebami/nezavezanci, se vam ne splača biti zavezanec.
  • V primeru, da večinoma poslujete z zavezanci za DDV, se vam splača biti zavezanec.
Zavezanec za DDV Nezavezanec za DDV
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena (izdatek) 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena (prejemek) 500 € 110 € 610 € +
Doplačilo DDV 55 €
Razlika v ceni (marža) 250 €
Skupaj plačilo DDV 110 €
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena 500 €* / 500 € +
Doplačilo DDV / / /
Razlika v ceni (marža) 195 €
Skupaj plačilo DDV 55 €

b.) Davek od dobička gospodarskih družb

Davek od dobička gospodarskih družb (d.o.o., d.n.o., k.d., zavod): 19 %.

Dohodninska lestvica (fizične osebe in s.p.)

a.) Dohodnina pri s.p.

Nad Do Znesek dohodnine
8.021,34 16 %
8.021,34 20.400,00 1.283,41 + 27 % nad 8.021,34
20.400,00 48.000,00 4.625,65 + 34 % nad 20.400,00
48.000,00 70.907,20 14.009,65 + 39 % nad 48.000,00
70.907,20 22.943,46 + 50 % nad 70.907,20

b.) Primerjava obdavčenja d.o.o. oz. družbenika in s.p.

D.O.O.&S.P.: Dobiček D.O.O.: Davek od dohodka d.o.o. D.O.O.: Davek na dividende D.O.O.: Ostane družbeniku S.P.: Ostane s.p. S.P.: Dohodnina
5.000 evrov 950 evrov 1.012,50 evrov 3.037,50 evrov 4.200 evrov 800 evrov
10.000 evrov 1.900 evrov 2.025 evrov 6.075 evrov 8.182,35 evrov 1.871,65 evrov
25.000 evrov 4.750 evrov 5.062,50 evrov 15.187,50 evrov 18.810,35 evrov 6.189,65 evrov
100.000 evrov 19.000 evrov 20.250 evrov 60.750 evrov 62.510,14 evrov 37.489,86 evrov

* v izračunu niso upoštevane davčne olajšave

Primeri izračunov obdavčenja izplačila dobička družbenikom gospodarskih družb (leto 2015)

Preberite tudi članek Davčna primerjava s.p. in d.o.o.

Če ima gospodarska družba 5.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 950 evrov. Ostane 4.050 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 4.050 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 1.012,50 evrov. Tako ostane družbeniku 3.037,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 10.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 1.900 evrov. Ostane 8.100 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 8.100 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 2.025 evrov. Tako ostane za družbenika 6.075 evrov.

Če ima gospodarska družba 25.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 4.750 evrov. Ostane 20.250 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 20.250 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 5.062,50 evrov. Tako ostane za družbenika 15.187,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 100.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 19.000 evrov. Ostane 81.000 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 81.000 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 20.250 evrov. Tako ostane za družbenika 60.750 evrov.

* Davek na kapitalski dobiček pri fizičnih osebah.

Preberite tudi: Osnove računovodstva.

Primeri izračunov obdavčenja dobička nosilcem s. p.

Če ima s.p. 5.000 evrov dobička, plača 16 % dohodnine, kar znaša 800 evrov. Ostane mu 4.200 evrov.

Če ima s.p. 10.000 evrov dobička, plača 1.817,65 evrov dohodnine (1.283,41 evrov + 27% od (10.000 evrov – 8.021,34 evrov)). Ostane mu 8.182,35 evrov.

Če ima s.p. 25.000 evrov dobička, plača 6.189,65 evrov dohodnine (4.625,65 evrov + 34% od (25.000 evrov – 20.400 evrov). Ostane mu 18.810,35 evrov.

Če ima s.p. 100.000 evrov dobička, plača 37.489,86 evrov dohodnine (22.943,46 evrov + 50% od (100.000 evrov – 70.907,20 evrov). Ostane mu 62.510,14 evrov.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Zakaj je letno poročilo pomemben odraz vašega podjetja?

Zakaj je letno poročilo pomemben odraz vašega podjetja?

Letno poročilo je vaše komunikacijsko sredstvo, s katerim predstavite podjetje zunanjim in notranjim uporabnikom ter prikažete, kakšni so vaši rezultati. Preberite več >>

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2018

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2018

V članku vam predstavljamo delovne dneve, delovne ure in praznike v letu 2018, ki jih potrebujete pri obračunu plač, kilometrin, prevozu na delo in podobno. V uvodu je predstavljena tabela praznikov in dela prostih dni v letu 2018, nato pa sledijo tabele za posamezne mesece. Preberite več >>

Obdavčitev božičnice

Obdavčitev božičnice

Božičnica se za davčne namene obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja. Ne glede na to, ali gre za del plače za poslovno uspešnost ali za drugo vrsto plačil, je treba od izplačane božičnice obračunati in plačati prispevke za socialno varnost, v določenem primeru pa tudi dohodnino. Preberite več >>

Letna poročila gospodarskih družb in s.p.

Letna poročila gospodarskih družb in s.p.

Skladno z Zakonom o gospodarskih družbah morajo gospodarske družbe in samostojni podjetniki enkrat letno sestaviti letno poročilo, katerega obseg in vsebina sta odvisna od njihove velikosti. Podatki za razvrstitev v velikostni razred so število zaposlenih, prihodki od prodaje in vrednost aktive. Preberite več >>

Normirani s.p. ali dejanska obdavčitev?

Normirani s.p. ali dejanska obdavčitev?

V članku tokrat na praktičnem primeru osebam z registriranim s.p. predstavljamo, kako izbrati zanje najugodnejši način ugotavljanja davčne osnove. Preberite več >>

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Na tem mestu si lahko ogledate stopnjo oziroma višino prispevkov za socialno varnost, ki jih mora davčnemu uradu mesečno plačevati vsak samostojni podjetnik. Od januarja 2017 dalje se podatki o višini prispevkov avtomatsko oddajo v e-davke. Preberite več >>

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Oprostitev plačila prispevkov ob odprtju podjetja

Od 1. julija 2013 dalje je ob 1. vpisu v poslovni register mogoče uveljavljati delno oprostitev plačila prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Preberite več >>

Hiter vodič: kaj so obratna sredstva in zakaj so pomembna?

Hiter vodič: kaj so obratna sredstva in zakaj so pomembna?

Obratna sredstva pogosto označujemo tudi s pojmom gibljiva sredstva - danes so v eni, jutri v drugi obliki, danes jih je več, drugič manj. Preberite več >>

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Oglejte si lestvico za odmero dohodnine in olajšave za leto 2017 na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2017. Preberite več >>

Oznake: , ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

Uredba GDPR – Pasti in nevarnosti (konferenca)

22.02.2018 od 15:00 do 19:00
Uredba GDPR – Pasti in nevarnosti (konferenca)

Verjetno ste že slišali za uredbo GDPR. Poenostavljeno rečeno, gre za spremembo, zaostritev pravil na področju varstva osebnih podatkov, ki bo močno vplivala na poslovanje podjetij, ki zbirajo osebne podatke o strankah. Kako se na spremembe, ki jih prinaša uredba GDPR, pripraviti v praksi?
Preberite več >>

MP delavnica: Facebook oglaševanje

23.02.2018 od 9:00 do 17:00
MP delavnica: Facebook oglaševanje

Facebook je koristno orodje tako za grajenje blagovne znamke kot tudi za povečanje prodaje. Na tokratni delavnici se bomo s strokovnjakom za Facebook oglaševanje osredotočili na prodajni del: Facebook oglase. S pomočjo Jureta Knehtla iz Adstar boste izvedeli, kako svoje oglase kar najbolje optimizirati za doseganje nadpovprečnih prodajnih rezultatov.
Preberite več >>

Google Analytics delavnica in Marko Penko

01.03.2018 od 16:00 do 10.03.2017 16:00
Google Analytics delavnica in Marko Penko

Imate spletno stran oziroma trgovino ter za oglaševanje vašega produkta ali storitve zapravite več 1000 evrov mesečno, pa se to pri prodaji ne pozna dovolj? Kaže, da imate težave pri učinkovitosti oglasov. Obstaja rešitev, ki se ji reče Google Analytics delavnica, ki jo za nas pripravlja Marko Penko.
Preberite več >>

Delavnica: Google Adwords oglaševanje in Marko Penko

24.03.2018 od 9:00 do 30.03.2018 17:00
Delavnica: Google Adwords oglaševanje in Marko Penko

Pri oglaševanju na Googlu je zelo pomembno poznavanje navodil, trikov in smernic za uspešno postavitev in vodenje AdWords kampanje. Da boste svoje oglaševanje vzpostavili kar se da učinkovito, vas vabimo na delavnico, v okviru katere boste spoznali Google AdWords: od osnov do potankosti. Z nami bo izkušeni Google AdWords mojster Marko Penko, ki je v svoji karieri upravljal na milijone evrov oglaševalskih proračunov.
Preberite več >>

Vse za podjetje