Kaj morate vedeti o odbitku DDV pri neplačanih računih
Izbirate lahko med različnimi viri financiranja. (Vir slike: sxc.hu)
Primer 1
- račun prejet 18.3., valuta plačila 26.3.,
- nastanek zamude 27.3.,
- prvi krog pobota 15.4.
Če davčni zavezanec neporavnano obveznost prijavi v prvi krog pobota, ima pravico do odbitka DDV v obračunu za mesec marec.
Če davčni zavezanec neporavnane obveznosti ne prijavi v prvi krog pobota, pravice do odbitka DDV v davčnem obdobju marec nima, zato mora za navedeni mesec poročati o neuveljavljanju odbitka DDV.
Primer 2
- Enaka situacija kot v primeru 1, vendar pa je obveznost poravnana 5.4.
Davčni zavezanec odbitek DDV v obračunu za marec lahko uveljavlja, ker je plačal pred izvedbo prvega kroga pobota, mu odbitka DDV ni treba popravljati.
Primer 3
- Enaka situacija kot v primeru 1, vendar je obveznost poravnana 20.4.
Če neporavnane obveznosti davčni zavezanec ne prijavi v prvi krog pobota, pravice do odbitka DDV nima, zato mora za mesec marec poročati o neuveljavljanju odbitka DDV. Ker je obveznost poravnal v mesecu aprilu po prvem krogu obveznega pobota, lahko odbitek DDV uveljavi v obračunu DDV za mesec april (povečanje odbitka DDV) in poda informacijo o povečanju odbitka DDV.
To pojasnilo je usklajeno z Ministrstvom za finance.
Več praktičnih primerov odbitka DDV pri neplačanih računih smo objavili na novem spletnem portalu DDV asistenca, kjer boste našli tudi vse informacije o DDV, ki jih morate vedeti pri opravljanju svojega dela in pri sodelovanju z vašim računovodjo!