Dohodninska lestvica določa, kolikšen del dohodka plačate kot dohodnino: stopnje so od 16 do 50 odstotkov, olajšave pa osnovo zmanjšajo.
V nadaljevanju si preberite, kakšna je dohodninska lestvica in koliko znašajo davčne olajšave.
Dohodninska lestvica
| Nad | Do | Znesek dohodnine | |
| – | 9.721,43 | – | 16 % |
| 9.721,43 | 28.592,44 | 1.555,43 | + 26 % nad 9.721,43 |
| 28.592,44 | 57.184,88 | 6.461,89 | + 33 % nad 28.592,44 |
| 57.184,88 | 82.346,23 | 15.897,40 | + 39 % nad 57.184,88 |
| 82.346,23 | – | 25.710,33 | + 50 % nad 82.346,23 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
| Nad | Do | Znesek dohodnine | |
| – | 810,12 | – | 16 % |
| 810,12 | 2.382,70 | 129,62 | + 26 % nad 810,12 |
| 2.382,70 | 4.765,41 | 538,49 | + 33 % nad 2.382,70 |
| 4.765,41 | 6.862,19 | 1.324,78 | + 39 % nad 4.765,41 |
| 6.862,19 | – | 2.142,53 | + 50 % nad 6.862,19 |
Dohodninska lestvica: primer izračuna dohodnine
Dohodnina se odmeri od neto letne davčne osnove, to je od osnove po odbitku olajšav. Spodnji izračuni uporabljajo uradna usklajena zneska lestvice in zajemajo samo dohodnino, brez prispevkov.
| Neto letna davčna osnova | Izračun | Dohodnina | Povprečna obremenitev |
|---|---|---|---|
| 20.000,00 evrov | 1.555,43 + 26 % nad 9.721,43 | 4.227,86 evra | 21,1 % |
| 40.000,00 evrov | 6.461,89 + 33 % nad 28.592,44 | 10.226,38 evra | 25,6 % |
| 60.000,00 evrov | 15.897,40 + 39 % nad 57.184,88 | 16.995,30 evra | 28,3 % |
Splošna olajšava pri nizkih dohodkih ni fiksna. Če skupni dohodek ne presega 17.766,18 evra, se osnovni olajšavi 5.551,93 evra prišteje še znesek, ki ga dobite z enačbo 20.832,39 minus 1,17259 krat skupni dohodek. Pri dohodku 10.000 evrov to pomeni 5.551,93 + 9.106,49, torej skupaj 14.658,42 evra olajšave.
Davčne olajšave
a.) Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu:
| Če znaša skupni dohodek v evrih… | … znaša splošna olajšava v evrih | |
| Nad | Do | |
| – | 17.766,18 | 5.551,93 + (20.832,39 – 1,17259 x skupni dohodek) |
| 17.766,18 | 5.551,93 | |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
| Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v evrih… | … znaša splošna olajšava v evrih | |
| Nad | Do | |
| – | 1.480,52 | 462,66 + (1.736,03 – 1,17259 x skupni dohodek) |
| 1.480,52 | 462,66 | |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava (o čemer obvesti glavnega delodajalca), se upošteva samo osnovna mesečna olajšava v višini 462,66 evra.
b.) Osebne olajšave
| Namen | Letna olajšava v evrih | Mesečna olajšava v evrih |
| invalidu s 100 % telesno okvaro, ki mu je priznana pravica do tuje nege in pomoči | 20.196,38 | 1.683,03 |
| zavezancu po dopolnjenem 70. letu | 1.665,58 | 138,80 |
| zavezancu, ki prostovoljno in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoči nepretrgoma najmanj 10 let (če ga upravni organ vodi v evidenci) | 1.665,58 | 138,80 |
c.) Posebna osebna olajšava
Rezidentu, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta, se do dopolnjenega 26. leta starosti prizna zmanjšanje davčne osnove od dohodka iz začasnega ali občasnega dela prek napotnice v znesku 3.886,35 evra letno.
Za rezidenta, prejemnika dohodka iz delovnega razmerja, do dopolnjenega 29. leta starosti (vključno z letom, v katerem dopolni 29 let), znaša 1.443,50 evra. Olajšava se priznava na letni ravni, sorazmerno glede na število mesecev delovnega razmerja v davčnem letu, pri čemer se upošteva vsak polni mesec zaposlitve.
d.) Posebna olajšava
– za vzdrževane otroke:
| Letna olajšava v evrih | Mesečna olajšava v evrih | |
| Za prvega vzdrževanega otroka | 2.995,83 | 249,65 |
| Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo | 10.856,24 | 904,69 |
| Za drugega vzdrževanega otroka | 3.256,77 | 271,40 |
| Za tretjega vzdrževanega otroka | 5.432,02 | 452,67 |
| Za četrtega vzdrževanega otroka | 7.607,27 | 633,94 |
| Za petega vzdrževanega otroka | 9.782,51 | 815,21 |
Za šestega in vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 2.175,25 evra (mesečno za 181,27 evra) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka. Povečanja za drugega in nadaljnje otroke se prištejejo tudi k olajšavi za otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo.
– za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana:
| Letna olajšava v evrih | Mesečna olajšava v evrih |
| 2.995,83 | 249,65 |
e.) Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 3.224,18 evrov letno.
Dohodninska lestvica se uporablja tudi pri obdavčitvi dobička iz dejavnosti pri s.p. z dejanskimi odhodki – podrobno jo v praksi razložimo v članku Obdavčitev s.p.: dejanski ali normirani odhodki, kjer najdete tudi kalkulator za oceno davčne obveznosti. Če šele ustanavljate s.p., si oglejte članek Ustanovitev s.p., za razlago plačevanja akontacije dohodnine med letom pa članek Kako podjetnik sam plača akontacijo dohodnine?
Vir: Fu.gov.si
Uradni vir: FURS – dohodnina.
Pogosta vprašanja o dohodninski lestvici
Kolikšna je splošna olajšava?
Osnovna splošna olajšava za davčno leto 2026 znaša 5.551,93 evra letno. Zavezancem z nizkim skupnim dohodkom, do 17.766,18 evra, pripada še dodatni znesek po enačbi iz pravilnika, zato je njihova olajšava višja.
Koliko olajšave dobim za otroke?
Za prvega otroka 2.995,83 evra, za drugega 3.256,77 evra, za tretjega 5.432,02 evra, za četrtega 7.607,27 evra in za petega 9.782,51 evra letno. Pri treh otrocih skupaj torej 11.684,62 evra zmanjšanja davčne osnove. Olajšavo za otroke prizna samo en zavezanec ali jo starša delita.
Kaj, če delodajalec ne upošteva povečane splošne olajšave?
Delojemalec lahko glavnega delodajalca obvesti, da povečane splošne olajšave pri izračunu akontacije ne želi. Takrat se med letom upošteva samo osnovna mesečna olajšava 462,66 evra.
