Računovodski slovarček

Računovodski slovarček (Vir slike: Pixabay.com)

Računovodski slovarček

Za vas smo naredili kratek pregled najpogostejših izrazov v računovodstvu, kot so npr. finančni in denarni tokovi, davki (DDV, davek od dobička gospodarskih družb) ter dohodninska lestvica, ki vam bodo pomagali pri razumevanju in pravilni uporabi le-teh.
Računovodski slovarček

Računovodski slovarček (Vir slike: Pixabay.com)

Finančni in denarni tokovi

a.) Finančni tok

Prihodki in odhodki vplivajo na poslovni izid (izguba ali dobiček podjetja).

  • Prihodki – neto* izdani računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV.
  • Stroški – neto* prejeti računi za storitve ali izdelke pri zavezancih za DDV in bruto** prejeti računi za nezavezance za DDV.
  • Odhodki – stroški, ki se nanašajo na prodane izdelke oziroma, v kolikor gre za storitvene organizacije, ko je strošek direktno odhodek.

* – Brez DDV.
** – Z DDV.

b.) Denarni tok (“cashflow”)

Prejemki in izdatki vplivajo na denarno stanje podjetja (likvidnost).

  • Prejemki/Prilivi – prejem gotovine na transakcijski račun ali v blagajno podjetja.
  • Izdatki/Odlivi – izplačilo denarja s transakcijskega računa ali iz blagajne podjetja.

c.) Primeri odnosov med prihodki in prejemki ter odhodki in izdatki

  • Prihodki, ki so hkrati prejemki: prejem plačila z gotovino.
  • Prihodki, ki še niso prejemki: izdan račun in prejem plačila v 8-ih dneh (prvo prihodek, nato prejemek).
  • Prihodki, ki niso prejemki: neplačan račun, inventurni presežek skladišča (izredni prihodek).
  • Prejemki, ki niso prihodki: prejem posojila v gotovini na transakcijski račun.
  • Prejemki, ki še niso prihodki: prejem plačila po predračunu (prvo prejemek, nato prihodek).
  • Odhodki, ki so hkrati izdatki: plačilo storitev ali izdelkov z gotovino.
  • Odhodki, ki še niso izdatki: prejetje računa in plačilo v 8-ih dneh.
  • Odhodki, ki niso izdatki: odpisana terjatev.
  • Izdatki, ki niso odhodki: nakup zemljišča, vračilo posojila.
  • Izdatki, ki še niso odhodki: plačilo po predračunu.

Davki

a.) DDV – davek na dodano vrednost

Splošna stopnja 22 % in znižana stopnja za 9,5 % (za npr. hrano, zdravila itd).

a) Če je kupec fizična oseba ali nezavezanec za DDV, ima lahko prodajalec višjo ceno brez davka (in posledično razliko v ceni), saj kupcu ni mar za odvajanje DDV-ja. V primeru, da ima isto neto prodajno ceno kot DDV zavezanec, ima nižjo razliko v ceni, saj plačuje vhodni DDV (glej tabelo).

b) Če je kupec zavezanec za DDV, se neto prodajna cena ne sme spreminjati, saj se tu vhodni davek odvaja. V tem primeru mora imeti prodajalec, ki ni zavezanec, enako neto prodajno ceno kot prodajalec zavezanec. Iz tega razloga ima nižjo RVC, saj plačuje vhodni davek.

Zaključek:

  • V primeru, da poslujete z večinoma fizičnimi osebami/nezavezanci, se vam ne splača biti zavezanec.
  • V primeru, da večinoma poslujete z zavezanci za DDV, se vam splača biti zavezanec.
Zavezanec za DDV Nezavezanec za DDV
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena (izdatek) 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena (prejemek) 500 € 110 € 610 € +
Doplačilo DDV 55 €
Razlika v ceni (marža) 250 €
Skupaj plačilo DDV 110 €
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nabavna cena 250 € 55 € 305 € –
Prodajna cena 500 €* / 500 € +
Doplačilo DDV / / /
Razlika v ceni (marža) 195 €
Skupaj plačilo DDV 55 €

b.) Davek od dobička gospodarskih družb

Davek od dobička gospodarskih družb (d.o.o., d.n.o., k.d., zavod): 19 %.

Dohodninska lestvica (fizične osebe in s.p.)

a.) Dohodnina pri s.p.

Nad Do Znesek dohodnine
8.021,34 16 %
8.021,34 20.400,00 1.283,41 + 27 % nad 8.021,34
20.400,00 48.000,00 4.625,65 + 34 % nad 20.400,00
48.000,00 70.907,20 14.009,65 + 39 % nad 48.000,00
70.907,20 22.943,46 + 50 % nad 70.907,20

b.) Primerjava obdavčenja d.o.o. oz. družbenika in s.p.

D.O.O.&S.P.: Dobiček D.O.O.: Davek od dohodka d.o.o. D.O.O.: Davek na dividende D.O.O.: Ostane družbeniku S.P.: Ostane s.p. S.P.: Dohodnina
5.000 evrov 950 evrov 1.012,50 evrov 3.037,50 evrov 4.200 evrov 800 evrov
10.000 evrov 1.900 evrov 2.025 evrov 6.075 evrov 8.182,35 evrov 1.871,65 evrov
25.000 evrov 4.750 evrov 5.062,50 evrov 15.187,50 evrov 18.810,35 evrov 6.189,65 evrov
100.000 evrov 19.000 evrov 20.250 evrov 60.750 evrov 62.510,14 evrov 37.489,86 evrov

* v izračunu niso upoštevane davčne olajšave

Primeri izračunov obdavčenja izplačila dobička družbenikom gospodarskih družb (leto 2015)

Preberite tudi članek Davčna primerjava s.p. in d.o.o.

Če ima gospodarska družba 5.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 950 evrov. Ostane 4.050 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 4.050 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 1.012,50 evrov. Tako ostane družbeniku 3.037,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 10.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 1.900 evrov. Ostane 8.100 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 8.100 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 2.025 evrov. Tako ostane za družbenika 6.075 evrov.

Če ima gospodarska družba 25.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 4.750 evrov. Ostane 20.250 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 20.250 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 5.062,50 evrov. Tako ostane za družbenika 15.187,50 evrov.

Če ima gospodarska družba 100.000 evrov dobička, se plača 19% davka od dobička, kar znaša 19.000 evrov. Ostane 81.000 evrov. Če si družbenik želi ostanek izplačati, plača od 81.000 evrov še 25% končnega davka*, kar znaša 20.250 evrov. Tako ostane za družbenika 60.750 evrov.

* Davek na kapitalski dobiček pri fizičnih osebah.

Preberite tudi: Osnove računovodstva.

Primeri izračunov obdavčenja dobička nosilcem s. p.

Če ima s.p. 5.000 evrov dobička, plača 16 % dohodnine, kar znaša 800 evrov. Ostane mu 4.200 evrov.

Če ima s.p. 10.000 evrov dobička, plača 1.817,65 evrov dohodnine (1.283,41 evrov + 27% od (10.000 evrov – 8.021,34 evrov)). Ostane mu 8.182,35 evrov.

Če ima s.p. 25.000 evrov dobička, plača 6.189,65 evrov dohodnine (4.625,65 evrov + 34% od (25.000 evrov – 20.400 evrov). Ostane mu 18.810,35 evrov.

Če ima s.p. 100.000 evrov dobička, plača 37.489,86 evrov dohodnine (22.943,46 evrov + 50% od (100.000 evrov – 70.907,20 evrov). Ostane mu 62.510,14 evrov.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Več >


Delna oprostitev plačila prispevkov ob odprtju prvega s.p.

Delna oprostitev plačila prispevkov ob odprtju prvega s.p.

Ob 1. vpisu v poslovni register je mogoče uveljavljati delno oprostitev plačila prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za odprtje s.p. Kakšna je delna oprostitev v praksi, si lahko preberete v spodnjem prispevku. Več >

Koliko znašajo prispevki za s.p. za maj 2025?

Koliko znašajo prispevki za s.p. za maj 2025?

Na tem mestu si lahko ogledate stopnjo oziroma višino prispevkov za socialno varnost, ki jih mora davčnemu uradu mesečno plačevati vsak samostojni podjetnik. Podatki o višini prispevkov se že nekaj let avtomatsko oddajajo v sistem eDavki, kjer lahko zmeraj preverite svoje obveznosti. Več >

Kako postati zavezanec za DDV

Kako postati zavezanec za DDV

Podjetnik se lahko že ob ustanovitvi podjetja ali pa kasneje odloči, da bo postal zavezanec za DDV. Najpogostejša razloga za to sta večinsko poslovanje s pravnimi osebami ali poslovanje s tujino. Kako postati davčni zavezanec in kakšni so pogoji za to, si preberite v nadaljevanju. Več >

Zavezanec za DDV ali nezavezanec?

Zavezanec za DDV ali nezavezanec?

Vsakdo, ki se podaja v podjetniške vode, se ob pridobitvi statusa samostojnega podjetnika samostojno odloča o vključitvi v sistem DDV, ob večjem letnem prometu pa je tovrstna vključitev obvezna. V članku si bomo pogledali, kdaj je vključitev v sistem DDV smiselna. Več >

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2025

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2025

V članku vam predstavljamo delovne dneve, delovne ure in praznike v letošnjem letu, ki jih potrebujete pri obračunu plač, kilometrin, prevozu na delo in podobno. V uvodu je predstavljena tabela praznikov in dela prostih dni, nato pa sledijo tabele za posamezne mesece. Več >

Razlike med s.p. in d.o.o.

Razlike med s.p. in d.o.o.

Odprem s.p. ali d.o.o.? V fazi odločanja za odprtje podjetja, v večini primerov razmišljamo o s.p. in d.o.o.. S.p. je fizična oseba, ki opravlja dejavnost, d.o.o. pa pravna oseba. Dejavnikov, ki vplivajo na odločitev med izbiro s.p. ali d.o.o. je več. Več >

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Dohodninska lestvica in davčne olajšave

Oglejte si lestvico za odmero dohodnine in olajšave za leto 2024. Lestvica ter splošna olajšava sta pomembni predvsem za tiste, ki imate s.p. z upoštevanjem dejanskih stroškov. Več >

Kako podjetnik sam plača prispevke

Kako podjetnik sam plača prispevke

Če želi podjetnik sam obračunati in plačati prispevke, se mora najprej registrirati v sistem eDavki. Registracija v sistem je možna z digitalnim potrdilom pooblaščenga overitelja. Če digitalnega potrdila še nimate, si ga lahko brezplačno priskrbite na upravni enoti. Več >

Navodila za oddajo davčnega obračuna za normirance

Navodila za oddajo davčnega obračuna za normirance

Samostojni podjetniki, ki ste se odločili, da boste v preteklem letu davčno osnovo ugotavljali z upoštevanjem normiranih odhodkov, morate najkasneje do 31. marca oddati davčni obračun. Pripravili smo navodila, s katerimi si lahko pomagate. Več >

Oznake:, ,
© 2007-2025 Zavod mladi podjetnik, so.p. - Vse pravice pridržane |  Piškotki