Postopek, kako postati zavezanec za DDV, vključuje oddajo obrazca DDV-P2.
Postati zavezanec za DDV morate, ko promet v koledarskem letu preseže zakonsko mejo; do takrat je vstop prostovoljen.
Članek se dopolnjuje s člankom Zavezanec za DDV ali ne?
Vsaka novoustanovljena družba že po vpisu v register podjetij pridobi svojo davčno številko, na katero se sklicujejo vsi računi novoustanovljenega podjetja, samostojni podjetnik pa obdrži svojo obstoječo številko fizične osebe. Številki se po tem, ko podjetnik postane zavezanec za DDV, ne spremenita.
Pri davku na dodano vrednost (v nadaljevanju DDV) vsak udeleženec v verigi obračuna davek na dodano vrednost v tej fazi, hkrati pa od tega zneska DDV odšteje DDV, ki je bil vsebovan v produkcijskih faktorjih v prejšnjih fazah. Tako dejansko plača v proračunsko blagajno le razliko med davkom, ki ga je zaračunal pri naslednji fazi ali končnemu potrošniku, ter davkom, ki mu je bil zaračunan pri nabavi.
Podjetnikova dolžnost, ki izhaja iz DDV, je torej plačati razliko med:
- davkom, ki ga plača pri nakupu dobrin, s katerimi proizvaja (vstopni DDV) in
- davkom, ki ga pobere pri prodaji svojih izdelkov ali storitev (izstopni DDV)
V kolikor se zgodi, da podjetnik pri nakupu blaga, ki ga uporabi za produkcijo novih dobrin/storitev, plača več davka, kot ga pobere pri prodaji svojih izdelkov, dobi presežek na koncu obdobja vrnjen.
Prvih 12 mesecev je obračunsko obdobje obvezno koledarski mesec; kasneje je lahko daljše, če izpolnjujete pogoje za to, ki jih preveri računovodja.
Kdo je zavezanec za DDV?
Obveznost vstopa v sistem DDV ne izhaja iz zakona o gospodarskih družbah, temveč iz 94. člena ZDDV-1, in velja za vsakega davčnega zavezanca (d. o. o., d. d., s. p. in druge). Do 60.000 evrov letnega prometa na ozemlju Slovenije (brez DDV) ste oproščeni obračunavanja DDV in se lahko prostovoljno odločite za vstop. Če v tekočem letu presežete 60.000, ne pa 66.000 evrov, postanete zavezanec s 1. januarjem naslednjega leta, če presežete 66.000 evrov, pa že z transakcijo, s katero ste prag presegli.
Ob ustanovitvi podjetja se največkrat pojavlja vprašanje, ali naj podjetje vstopi v DDV ali ne. Ta dilema je še večja pri novoustanovljenih samostojnih podjetnikih, saj njihov promet redko dosega mejo, ki vstop predpisuje. Na splošno velja, da se v sistem ne splača vstopiti podjetjem, ki imajo pri svojem poslovanju majhne zneske stroškov (svetovanja…) oziroma ne investirajo veliko v nabavo različne opreme. V primeru, da nameravate večinoma poslovati s pravnimi osebami, pa je že modro razmisliti o tem, da postanete zavezanec za DDV.
Kako postati davčni zavezanec?
Ko se odločite za vstop v sistem DDV ali ko izpolnite pogoje, davčnemu organu v elektronski obliki predložite zahtevek za izdajo identifikacijske številke za DDV (obrazec DDV-P2), in sicer prek eDavkov ali portala SPOT. Postopek lahko ob brezplačni pomoči izpeljete tudi na točki SPOT.
V primeru, da vaše podjetje nima sedeža v Sloveniji in bo opravilo obdavčljivo dobavo blaga oziroma storitev na ozemlju Slovenije, je potrebno izpolniti obrazec DDV-P3.
FURS lahko od novih podjetij zahteva dokazila, da dejavnost res nameravajo opravljati, na primer pogodbe ali predpogodbe, poslovni načrt ali listine o nakupih za namene dejavnosti. S tem preprečuje zlorabe identifikacijskih številk.
DDV zavezanec bo podjetje postalo šele takrat, ko boste prejeli odločbo s strani FURS, do takrat pa ne smete:
- obračunavati v svojih cenah DDV,
- prikazovati DDV na izdanih računih,
- si odbijati vstopni DDV (nakupa opreme ali drugih večjih produktov se lotite šele po prejetju odločbe FURS).
V odločbi je zapisan datum, ko podjetje postane zavezanec. Od tega datuma naprej ceni prištejete DDV in lahko odbijate vstopni DDV. Prvih 12 mesecev je davčno obdobje koledarski mesec, obračun DDV-O pa oddate samo elektronsko prek eDavkov, najpozneje zadnji delovni dan naslednjega meseca. Predlagamo, da to opravilo prepustite računovodji. Davčni organ izda identifikacijsko številko najpozneje do zadnjega dne v mesecu, ki sledi mesecu vložitve zahtevka.
Radi bi opozorili še na konkretno situacijo povezano z zapisom davčne številke.
Preberite tudi: DDV – pravila za določanje kraja obdavčitve.
Dokler podjetje ni davčni zavezanec, nima identifikacijske številke za DDV (ID za DDV), pač pa le davčno številko. Uporablja se naslednji zapis:
- davčna številka 99662981,
ko pa podjetje postane zavezanec za DDV, se poimenovanje davčna številka preimenuje v identifikacijsko številko za DDV, davčni številki pa se doda oznako SI:
- identifikacijska številka za DDV: SI99662981.
Kako preveriti, če je podjetje davčni zavezanec?
Tovrstno poizvedbo lahko brezplačno opravite na tem spletnem mestu.
V primeru, da se pri poizvedbi pojavi oznaka DDV ID, potem je podjetje davčni zavezanec, v nasprotnem pa ne.
Za podroben pregled uradnih seznamov FURS in razlago oznak, ki jih boste tam našli, si oglejte tudi naš članek Kako preverimo, ali je podjetje zavezanec za DDV?
Še nasvet – ko postanete zavezanec, ne pozabite iz računov odstraniti oznako “nismo zavezanci za DDV” ter ceni prištejte DDV. Hkrati ne pozabite o spremembi pravočasno obvestiti svojih poslovnih partnerjev.
VIRI:
- FURS: Splošna pojasnila o DDV
- Zakon o DDV
Postati zavezanec za DDV: prag 60.000 in 66.000 evrov
Pri pragu se šteje promet brez DDV na ozemlju Slovenije v koledarskem letu. Če povezane osebe opravljajo dobave iste vrste z namenom izogibanja DDV, se njihov promet šteje skupaj.
| Položaj | Kdaj vložite DDV-P2 | Od kdaj obračunavate DDV |
|---|---|---|
| Promet do 60.000 evrov | Ni obvezno | Oproščeni ste, DDV ne obračunate in ga ne odbijate |
| Preseženih 60.000, ne pa 66.000 evrov | Pravočasno v tekočem letu | Od 1. januarja naslednjega leta |
| Preseženih 66.000 evrov | Najpozneje v mesecu, v katerem prag presežete | Že od transakcije, s katero ste prag presegli |
| Prostovoljni vstop | Vnaprej, elektronsko | V sistemu ostanete najmanj tekoče in naslednje koledarsko leto |
| Nakupi blaga iz EU nad 10.000 evrov | Pred preseganjem praga | Obračun DDV od pridobitev, odbitka ni |
Zahtevek vložite elektronsko prek eDavkov ali portala SPOT. Identifikacijska številka za DDV je davčna številka s predpono SI.
Uradni vir: SPOT – davek na dodano vrednost.
Pogosta vprašanja o vstopu v sistem DDV
Kdaj po vložitvi zahtevka dobim ID številko za DDV?
Davčni organ jo izda najpozneje do zadnjega dne v mesecu, ki sledi mesecu vložitve zahtevka. Zahtevek DDV-P2 vložite elektronsko prek eDavkov ali portala SPOT.
Ali moram kot novi zavezanec oddajati evidenci DDV?
Da. Zavezanci, identificirani za DDV, morajo za davčna obdobja od 1. julija 2025 dalje davčnemu organu elektronsko predložiti evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV. Obračun DDV-O oddate samo prek eDavkov.
