Kako zahtevam vračilo DDV iz tujine? (Vir slike: Picjumbo.com)
Vračilo DDV iz tujine zahtevate drugače v državah EU kot v tretjih državah, zato je pomembno, da ločite oba postopka.
Davčni zavezanec s sedežem v Sloveniji ima ob izpolnjevanju določenih pogojev pravico do vračila DDV, ki ga je plačal v drugi državi članici EU ali v tretji državi. Postopek in roki se razlikujejo glede na to, ali gre za vračilo iz druge države EU ali iz tretje države.
Vračilo DDV iz drugih držav EU
Davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, lahko zahtevek za vračilo DDV, ki mu je bil zaračunan v drugi državi članici EU, vloži elektronsko preko portala eDavki, in sicer na obrazcu VATR-APP. Finančna uprava RS zahtevek nato posreduje pristojnemu davčnemu organu države članice, v kateri je bil DDV plačan.
Rok za oddajo zahtevka je 30. september tekočega leta za DDV, ki je bil zaračunan v preteklem koledarskem letu. Gre za skrajni rok, po katerem zahtevka ni več mogoče vložiti.
Država članica vračila lahko zahteva elektronsko kopijo računa ali uvoznega dokumenta, če je davčna osnova na njem najmanj 1.000 evrov (pri računu za gorivo 250 evrov); dodatne informacije lahko zahteva tudi pozneje. Posebnosti države, v kateri je bil DDV plačan, zato preverite pred vložitvijo.
Sistem vračil iz držav članic EU je na podlagi Direktive 2008/9/ES razmeroma poenoten, zahtevku pa je smiselno posvetiti dovolj časa – nekatere države zahtevajo dodatna pojasnila ali dokumentacijo, kar lahko postopek podaljša.
Vračilo DDV iz tretjih držav
Zahtevki za vračilo DDV, plačanega v tretjih državah (npr. v Švici, na Norveškem ali v Združenem kraljestvu), se oddajo neposredno davčnemu organu te države, po njenih pravilih in v njenih rokih. Rok in postopek se od države do države razlikujejo, zato ju pravočasno preverite pri pristojnem davčnem organu.
Večina tretjih držav vračilo prizna na podlagi vzajemnosti, ponekod pa je vračilo omejeno ali izključeno za nekatere stroške (npr. hrana, gorivo, nastanitev, svetovalne storitve, sejemski stroški). Pogoje preverite pri davčnem organu države, v kateri je bil DDV zaračunan.
Kaj je treba priložiti (npr. račune ali uvozne carinske deklaracije in potrdilo o statusu davčnega zavezanca), določa vsaka država sama. Ker sistem vračil izven EU ni poenoten, je priporočljivo pravočasno preveriti zahteve posamezne države.
Obdobje zahtevka
Pri vračilu DDV iz druge države članice EU se zahtevek za vračilo lahko predloži za:
- obdobje, ki ni krajše od treh mesecev koledarskega leta in ne daljše od koledarskega leta, ali
- obdobje, krajše od treh koledarskih mesecev, če to obdobje pomeni preostanek koledarskega leta.
Če se zahtevek nanaša na obdobje treh mesecev do manj kot celega koledarskega leta, znesek DDV, za katerega se zahteva vračilo, ne sme biti nižji od 400 evrov. Če se zahtevek nanaša na celo koledarsko leto ali na preostanek koledarskega leta, znesek DDV ne sme biti nižji od 50 evrov.
Če davčni zavezanec opravlja tudi transakcije, za katere nima pravice do odbitka DDV, se mu prizna vračilo le sorazmernega dela DDV, ki ustreza deležu transakcij s pravico do odbitka.
Rok, najnižji znesek in odločitev: pregled po vrsti vračila
Pravila se razlikujejo glede na to, kdo zahteva vračilo in kje. Spodnja tabela primerja vračilo iz druge države članice EU, vračilo iz tretje države in obratno smer, ki pojasni, od kod izvira datum 30. junij.
| Vrsta vračila | Kje vložite | Rok za vložitev | Najnižji znesek | Odločitev |
|---|---|---|---|---|
| Slovenski zavezanec, DDV plačan v drugi državi EU | eDavki, obrazec VATR-APP | 30. september po koncu koledarskega leta | 400 evrov (obdobje od treh mesecev do manj kot leto), 50 evrov (celo leto ali preostanek leta) | V štirih mesecih od prejema; šest ali osem mesecev, če država zahteva dodatne informacije |
| Slovenski zavezanec, DDV plačan v tretji državi | Neposredno pri davčnem organu te države | Po pravilih te države | Po pravilih te države | Po pravilih te države |
| Podjetje iz tretje države, DDV plačan v Sloveniji | eDavki, obrazec DDV-VTD | 30. junij po koncu koledarskega leta | 400 evrov (obdobje od šestih mesecev do manj kot leto), 50 evrov (celo leto ali preostanek leta) | V osmih mesecih od vložitve |
Datum 30. junij torej ne velja za slovenske zavezance v tujini, ampak za tuja podjetja, ki vračilo zahtevajo v Sloveniji. Zahtevku za vračilo v EU lahko priložite kopije računov v obliki pdf, jpeg, tiff ali zip, vendar prilogi skupaj ne smeta presegati 5 MB. Podrobna navodila objavlja FURS.
Pogosta vprašanja o vračilu DDV iz tujine
V kolikšnem času država članica odloči o zahtevku za vračilo DDV?
Država članica vračila odloči v štirih mesecih od prejema zahtevka. Če zahteva dodatne informacije, se rok podaljša na šest mesecev, pri nadaljnjih dodatnih informacijah pa na osem mesecev. Odobreni znesek mora izplačati najpozneje v desetih delovnih dneh po izteku roka za odločitev, za zamudo pa dolguje obresti.
Kdaj finančna uprava zahtevka ne pošlje državi članici vračila?
Zahtevka ne posreduje, če vložnik v obdobju vračila ni davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, če opravlja samo dobave ali storitve, oproščene DDV brez pravice do odbitka, če uveljavlja oprostitev za male davčne zavezance ali samo pavšalno nadomestilo. O tem vložnika obvesti elektronsko.
Ali lahko zahtevek namesto mene vloži računovodski servis?
Da. Davčni zavezanec lahko za vložitev pooblasti drugo osebo s posebnim pooblastilom v sistemu eDavki, pooblaščenec pa potrebuje kvalificirano digitalno potrdilo. Za posamezno obdobje in posamezno državo članico lahko zahtevek vloži le en pooblaščenec.
Sorodne vsebine
- Vse, kar mora mladi podjetnik vedeti o DDV
- Zavezanec za DDV ali nezavezanec?
- Uvozne dajatve (carine, DDV, trošarine)
VIRI:
