DDV pri poslovanju s kriptovalutami

Finančna uprava RS je izdala pojasnilo, v katerem povzema predvsem trenutna stališča Sodišča EU glede obdavčitve poslovanja s kriptovalutami z davkom na dodano vrednost.
DDV pri poslovanju s kriptovalutami

DDV pri poslovanju s kriptovalutami. (Vir slike: Pixabay)

V pojasnilu je razloženo, kakšen status imajo same kriptovalute, ali je plačilo za menjavo med valutami predmet DDV, kakšno vlogo ima DDV pri rudarjenju in kakšna so pravila glede odbijanja DDV pri nabavi opreme za rudarjenje.

Kriptovaluta je po pojasnilu FURS z vidika DDV plačilno sredstvo in ni niti denarno sredstvo niti finančni instrument.

1. Plačilo (provizija) za storitev menjave med valutami fiat in kriptovalutami je oproščeno DDV

Po ZDDV-1 (44/IV(d)) oziroma Direktivi Sveta 2006/112/ES je plačila DDV oproščena finančna transkacija, vključno s posredovanjem, v zvezi z valuto, bankovci in kovanci, ki so zakonito plačilno sredstvo.

Razlago za oprostitev plačila DDV pri plačilu za storitev menjave valute fiat v kriptovalute je podalo Sodišče EU (C-264/14). Slednje pravi, da je namen oprostitve odprava težav pri obdavčitvi finančnih transakcij, povezanih z določitvijo davčne osnove in zneskom DDV, ki se lahko odbije. Te težave naj bi bile enake tako pri menjavi samih valut fiat med seboj kot tudi pri menjavi valut fiat v kriptovalute in obratno.

Odgovor strokovnjaka: Kako je obdavčeno poslovanje s kriptovalutami

Razmišljaš o ICO kampanji? Pridruži se mentorskemu programu ICOrelator!

2. Rudarjenje kriptovalut ni predmet DDV oziroma je oproščeno plačila DDV

Postopek rudarjenja je v smislu DDV oprava storitve. Vendar pa je oprava storitve lahko predmet DDV le, če:

  • med izvajalcem in prejemnikom storitve obstaja pravno razmerje,
  • v tem pravnem razmerju pride do vzajemnega delovanja (plačilo za prejeto storitev),
  • se storitev porabi oziroma potroši.

Prostovoljno dana provizija ni predmet DDV. Pri rudarjenju ne nastane pravno razmerje, saj ni določenih strank (ne ve se, kateri rudar bo potrdil katero transakcijo), ne obstaja vzajemno delovanje (ni obveznosti plačila za rudarjenje; FURS provizijo pri rudarjenju z davčnega vidika primerja s prostovoljno dano napitnino).

Obvezno dana provizija je oproščena plačila DDV. Rudarjenje je predmet DDV, če je potrditev transakcije preko rudarjenja opravljena za plačilo. To pomeni, da rudar vsakič, ko potrdi transakcijo, prejeme nove kriptovalute, ki se avtomatično generirajo v sistemu, ali provizijo in da brez prejema določene oblike plačila sploh ne bi potrdil transakcije. V tem primeru je rudarjenje oproščeno plačila DDV po 44/IV(c) ZDDV-1, saj se preverjanje in potrjevanje transakcij, ki poteka v sklopu rudarjenja, enači s transakcijami v zvezi s plačili in nakazili.

Preberi več: Davčna obravnava bitcoinov

3. Odbijanje DDV od nabave strojne in programske opreme za rudarjenje ni možno

Pri nabavi strojne in programske opreme za rudarjenje ni pravice do odbitka DDV. Pravica do odbitka DDV bi obstajala le v primeru opravljanja oproščenih transakcij (glej točko 1; 44/IV(d) ZDDV-1) potrjevanja kriptovalut naročnikom s sedežem zunaj EU.

Vir: Finančna uprava Republike Slovenije

Članek je bil pripravljen na podlagi zakonodaje ter sodne in upravne prakse, veljavnih v času priprave besedila. V primeru kasnejših sprememb zakonodaje, sodne ali upravne prakse avtor in Zavod mladi podjetnik ne odgovarjata za ažurnost oziroma uskladitev besedila.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
Slovenski kriptosvet kmalu na velikem platnu

Slovenski kriptosvet kmalu na velikem platnu

Pestro dogajanje v povezavi s kriptovalutami in blockchain tehnologijo v Sloveniji bo kmalu predstavljeno z dokumentarnim filmom v angleškem jeziku Crypto Nation Slovenia. Preberite več >>

10 podjetniških ekip bo razvijalo projekte z vrhunskimi blockchain strokovnjaki

10 podjetniških ekip bo razvijalo projekte z vrhunskimi blockchain strokovnjaki

Mentorski program ICOrelator desetim izbranim ekipam omogoča, da dobijo vse potrebne informacije za zagon ICO kampanje.   Preberite več >>

Vzporedne volitve v Državni zbor tudi na blockchainu

Vzporedne volitve v Državni zbor tudi na blockchainu

Slovensko start-up podjetje Principle pripravlja prve slovenske vzporedne e-volitve v Državni zbor. Te se bodo v celoti odvijale na tehnologiji veriženja podatkovnih blokov - blockchainu med 28. majem in 1. junijem 2018. Preberite več >>

0xcert nad ponarejene listine z blockchain tehnologijo

0xcert nad ponarejene listine z blockchain tehnologijo

Slovensko visokotehnološko podjetje 0xcert d.o.o. je uspešno razvilo prvi protokol za upravljanje nedenarnih sredstev na blockchainu. Na ta način bi lahko rešilo problem ponarejenih diplomskih listin. Preberite več >>

Kako zagnati uspešno ICO kampanjo?

Kako zagnati uspešno ICO kampanjo?

Prva javna ponudba kriptožetonov oziroma ICO kampanja je priljubljen način za zbiranje sredstev. Žal vedno več projektov oziroma podjetij ne doseže zastavljenih ciljev. Kako lahko zagotovite, da bo vaša kampanja uspešna? Pogovarjali smo se z Vanjo Čas in dr. Petrom Mercem. Preberite več >>

Kako prepoznati dobro ICO kampanjo?

Kako prepoznati dobro ICO kampanjo?

Prve javne ponudbe kriptožetonov oziroma ICO kampanje omogočajo posameznikom, da podprejo zanimive projekte, ki temeljijo na tehnologiji veriženja blokov. Na žalost pa je med obilico ICO projektov tudi veliko lažnih. Kako prepoznati kvaliteten projekt in kako se izogniti goljufom? Preberite več >>

Kolumna: Prihajajo ICO zombiji!

Kolumna: Prihajajo ICO zombiji!

Vedno več startupov zbira sredstva v okviru t .i. javnih ponudb kriptožetonov (ICO). Predvsem zato, ker je (vsaj do sedaj) bila uspešnost tovrstnega zbiranja kapitala vseeno višja, kot pa preko poslovnih angelov in skladov tveganega kapitala (ki so malce bolj izbirčni). Preberite več >>

Razmišljaš o ICO kampanji? Pridruži se mentorskemu programu ICOrelator!

Razmišljaš o ICO kampanji? Pridruži se mentorskemu programu ICOrelator!

Imaš poslovno idejo, ki bazira na tehnologiji blockchain? Te zanima, kako pripraviti odlično ICO kampanjo? Pripravljamo brezplačen mentorski program ICOrelator, ki bo s predavanji in individualnimi mentorstvi pomagal pri začetnih ovirah ICO kampanje. Prijava je brezplačna in nezavezujoča, zato beri dalje! Preberite več >>

Vstopate v svet kriptovalut? Poskrbite za varnost!

Vstopate v svet kriptovalut? Poskrbite za varnost!

Svet kriptovalut radi označimo za divji zahod. Odsotnost regulative, na eni strani veliki zaslužki in na drugi velike izgube. Gre za industrijo, ki je zrasla v svetu programerjev in tehnično podkovanih posameznikov. Preberite več >>

Video: Spoznajte Blockchain v dveh minutah

Video: Spoznajte Blockchain v dveh minutah

V javnosti se vedno več govori o tehnologiji veriženja blokov oziroma blockchain. Ali veste, za kaj sploh gre? Oglejte si kratek video. Preberite več >>

Oznake: ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

Google Analytics delavnica in Marko Penko

31.05.2018 od 16:00 do 01.06.2018 19:30
Google Analytics delavnica in Marko Penko

Imate spletno stran oziroma trgovino ter za oglaševanje vašega produkta ali storitve zapravite več 1000 evrov mesečno, pa se to pri prodaji ne pozna dovolj? Kaže, da imate težave pri učinkovitosti oglasov. Obstaja rešitev, ki se ji reče Google Analytics delavnica, ki jo za nas pripravlja Marko Penko.
Preberite več >>

NOVO! Delavnica Kako pravilno pisati za splet?

01.06.2018 od 8:30 do 12:00
NOVO! Delavnica Kako pravilno pisati za splet?

Ali se besedila na spletu razlikujejo od tistih v časopisih, revijah, knjigah? Seveda se, bi se glasil odgovor slehernega avtorja, ki svoje misli objavlja na spletu. Kaj pa če bi vrtali še globlje in vprašali, v čem se besedila razlikujejo, zakaj se razlikujejo in - najpomembneje - ali vse te specifike kot pisci besedil upoštevajo ob njihovi pripravi? Prepričani smo, da odgovor ne bi bil tako suveren.
Preberite več >>

Google AdWords delavnica in Marko Penko

07.06.2018 od 9:00 do 17:00
Google AdWords delavnica in Marko Penko

Pri oglaševanju na Googlu je zelo pomembno poznavanje navodil, trikov in smernic za uspešno postavitev in vodenje AdWords kampanje. Da boste svoje oglaševanje vzpostavili kar se da učinkovito, je tu Google AdWords delavnica, v okviru katere boste spoznali Google AdWords: od osnov do potankosti. Z nami bo izkušeni Google AdWords mojster Marko Penko, ki je v svoji karieri upravljal na milijone evrov oglaševalskih proračunov.
Preberite več >>

Izbor MP leta 2018: Predstavitve polfinalistov

08.06.2018 od 16:00 do 18:00
Izbor MP leta 2018: Predstavitve polfinalistov

Letos bomo četrtič v okviru izbora Mladi podjetnik leta organizirali dogodek, ki je namenjen zgolj predstavitvam kandidatov. Predstavilo se bo 10 polfinalistov, ki jih bomo izbrali med vsemi prijavljenimi kandidati na izbor Mladi podjetnik leta 2018.
Preberite več >>

Izbor MP leta 2018: Predstavitve finalistov in razglasitev zmagovalca

15.06.2018 od 18:10 do 20:00
Izbor MP leta 2018: Predstavitve finalistov in razglasitev zmagovalca

V petek, 15. 06. 2018, bo v okviru konference Mladi podjetnik? Zakaj pa ne! potekalo sklepno dejanje letošnjega izbora Mladi podjetnik leta. Na sporedu bodo javne predstavitve finalistov, ki jih je komisija izbrala izmed vseh prijavljenih kandidatov, in razglasitev Mladega podjetnika leta 2018.
Preberite več >>

Vse za podjetje