Službeno vozilo ali obračun kilometrine?

Veliko podjetnikov se sprašuje, kaj je bolj ugodno - službeno vozilo (avto na podjetje) ali obračun kilometrine (potni nalogi). Odločitev za obračunavanje kilometrine temelji na dveh pogojih: veliko število opravljenih kilometrov in poceni vozilo.
Službeno vozilo ali obračun kilometrine?

Službeno vozilo ali obračun kilometrine?

Večina podjetnikov ne preživi celega delovnika v pisarni. Občasno morajo obiskati stranke, iti na sestanek s poslovnimi partnerji, za kar potrebujejo prevozno sredstvo. Zaradi tega se podjetniku kmalu postavi vprašanje, ali imeti zasebno vozilo ali službeno vozilo. Kar nekaj dejavnikov je, ki jih je potrebno upoštevati, da bi se lahko podjetnik pravilno odločil pri izbiri med nakupom oziroma najemom službenega vozila ali pa uporabo zasebnega vozila z obračunavanjem kilometrine. Med te dejavnike sodijo vrednost osebnega vozila, število prevoženih kilometrov in višina ostalih stroškov, kot so zavarovanje, stroški vzdrževanja itd.

Obračunavanje kilometrine in potni nalogi

Kilometrina kot fiksni pavšal je nadomestilo vseh stroškov, ki podjetniku nastanejo pri uporabi zasebnega avtomobila za službene namene. Ti so stroški goriva, zavarovanje, amortizacija, servis itd.

Po Uredbi o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja višina kilometrine, ki je davčno priznana podjetniku, znaša 0,37 evra za vsak prevoženi kilometer.

Da bi bila kilometrina davčno priznana, mora biti ustrezno dokumentirana in dokazljiva. Za slednje je potreben pravilno izpolnjen potni nalog in ustrezne priloge (računi, parkirni listki, zapisnik s sestanka ipd). Iz pravilno izpolnjenega potnega naloga lahko davčni nadzorni organ ugotovi, kdaj in kje je bila službena pot opravljena, zakaj je bila opravljena in s kom je bil na tej poti vzpostavljen kontakt.

Službeno vozilo

V primeru, da se podjetnik odloči za nakup ali operativni najem službenega vozila, potem ne obračunava kilometrine, so mu pa davčno priznani vsi stroški v zvezi z vozilom, kot npr. amortizacija (letno do 20 odstotkov nabavne vrednosti vozila) ali najemnina (v primeru operativnega najema) in stroški goriva, vzdrževanja, zavarovanja, ipd. Ti stroški morajo biti nujni za opravljanje dejavnosti ter dokazljivi z verodostojnimi listinami.

Torej mora podjetnik tudi v primeru, ko uporablja službeno vozilo, voditi evidence službenih poti, in to tako, da se le-te lahko predložijo nadzornemu organu kot verodostojne listine. Kajti če teh evidenc ob obisku davčnega inšpektorja ni, lahko ta zavrne vse obračunane stroške.

Podjetnik službenega vozila najbrž ne bo uporabljal samo za službene poti, ampak tudi za privatne namene. Tudi zaradi tega je pomembno, da se vodijo evidence prevoženih kilometrov. Zaposleni in delodajalci v gospodarskih družbah morajo obračunavati bonitete od uporabe službenega vozila v zasebne namene, samostojnim podjetnikom pa tega ni treba. Zato mora slednji poleg evidence službenih poti imeti tudi podatek vseh opravljenih kilometrov v koledarskem letu, ki ga najlažje pridobi s popisom števca kilometrov ob začetku in koncu koledarskega leta. Iz evidence kilometrov, opravljenih v službene namene, in evidence vseh opravljenih kilometrov se izračuna odstotek opravljenih kilometrov za službene poti in v tem odstotku so potem tudi davčno priznani vsi stroški v povezavi z vozilom.

Boniteta se šteje za dohodek iz delovnega razmerja in se všteva v osnovo za dohodnino od dohodka iz delovnega razmerja, ki se zmanjša za obvezne prispevke za socialno varnost. Ali in v kakšni višini boniteta vpliva na stopnjo dohodnine, pa je odvisno od več dejavnikov: zavezanec ima lahko poleg plače še druge vire dohodka, pomembno je tudi, v kateri dohodninski razred zapade obdavčitev med letom.

Preberite tudi: Osnove računovodstva 2.

Katera opcija je za podjetnika bolj ugodna

V obeh primerih, tako pri obračunavanju kilometrine kot pri službenem vozilu, bo moral podjetnik izpolnjevati in voditi ustrezne evidence. Zato je edino merilo za odločitev višina davčno priznanih stroškov. Načeloma naj bi bi bilo davčno ugodnejše za podjetnika, da se odloči za službeno vozilo, v kolikor bo slednje v višjem cenovnem razredu (zaradi amortizacije) in in bo z njim opravljal manjše število kilometrov.

Službeno vozilo v vrednosti 10.000 evrov opravi 10.000 km

Službeno vozilo v vrednosti 30.000 evrov opravi 10.000 km

Službeno vozilo v vrednosti 10.000 evrov opravi 20.000 km

Službeno vozilo v vrednosti 30.000 evrov opravi 20.000 km

Amortizacija = 2.000 evrov

Amortizacija = 6.000 evrov

Amortizacija = 2.000 evrov

Amortizacija = 6.000 evrov

Gorivo, vinjeta = 1.300 evrov

Gorivo, vinjeta = 1.300 evrov

Gorivo, vinjeta = 2.500 evrov

Gorivo, vinjeta = 2.500 evrov

Zavarovanje = 700 evrov

Zavarovanje = 1000 evrov

Zavarovanje = 700 evrov

Zavarovanje = 1000 evrov

Servis = 300 evrov

Servis = 600 evrov

Servis = 300 evrov

Servis = 600 evrov

Skupaj = 4.300 evrov

Skupaj = 8.900 evrov

Skupaj = 5.500 evrov

Skupaj = 10.100 evrov

Priznani stroški (70 %) = 3.010 evrov

Priznani stroški (70 %) = 6.230 evrov

Priznani stroški (70 %) = 3.850 evrov

Priznani stroški (70 %) = 7.070 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 1.800 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 5.400 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 1.800 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 5.400 evrov

Obračun km: 3.700 evrov

Obračun km: 3.700 evrov

Obračun km: 7.400 evrov

Obračun km: 7.400 evrov

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
Osebno svetovanje s področja podjetništva

Osebno svetovanje s področja podjetništva

Ste pred ustanovitvijo podjetja, a imate premalo informacij? Ne veste, kateri stroški so povezani z ustanovitvijo? Je za vas bolj primeren s.p. ali d.o.o.? Kako je z obdavčitvijo podjetja? Se vam splača postati normirani s.p.? Kako je s popoldanskim s.p.? Vabljeni na osebno svetovanje s področja podjetništva, kjer bodo naši strokovnjaki z vami delili svoje 10 letne izkušnje iz sveta podjetništva.

V času karantene bodo vsa svetovanja izvedena bodisi prek e-maila ali video klica.

Preberite več >>

Delavnica: Optimizacija spletnih strani – povzpnite se višje na Googlu! (nov termin)

Delavnica: Optimizacija spletnih strani – povzpnite se višje na Googlu! (nov termin)

Klasična trgovina z odličnimi izdelki in nizkimi cenami ni vredna veliko, če se nahaja na odročni lokaciji, kjer je nihče ne obišče. Podobno velja za spletne strani in spletne trgovine. Če vas obiskovalci ne najdejo, potem tudi nakupa ne morejo opraviti. Zato je tu optimizacija spletnih strani oziroma z drugimi besedami: Kako biti na Googlu višje od konkurence.

Preberite več >>

SIO delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja – vsa mesta so zapolnjena!

SIO delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja – vsa mesta so zapolnjena!

Je vaš posel v vzponu in boste zaposlovali? Morda vaše podjetje že sedaj sestavlja številčna ekipa in se zavedate, da ste s kadrovskimi evidencami nekoliko odlašali? Poleg tega se vam glede poslovanja vašega podjetja še vedno porajajo vprašanja glede pogodb, kako varovati poslovne skrivnosti ali kako odpovedati delovno razmerje? Pred vami je izobraževanje, kjer izveste odgovore ravno na takšna in podobna vprašanja! Preberite več >>

MP računovodstvo

MP računovodstvo

MP računovodstvo je mreža računovodskih servisov po vsej Sloveniji. Vsa računovodstva uporabljajo sistem e-računovodstva, kar podjetnikom omogoča nižanje stroškov, lažji pregled nad delom in možnost za hitrejše poslovno odločanje. Preberite več >>


Obračun prevoza na delo in kilometrin – maj 2020

Obračun prevoza na delo in kilometrin – maj 2020

V nadaljevanju si lahko ogledate vse potrebne podatke za obračun prevoza na delo ter kilometrin v obliki potnih nalogov. Preberite več >>

Bliža se rok za oddajo podatkov za četrtletno poročanje

Bliža se rok za oddajo podatkov za četrtletno poročanje

Ponovno bo treba predložiti podatke za četrtletno poročanje o poslovanju poslovnih subjektov. Zavezanci boste morali podatke predložiti do 31. oktobra 2019. Preberite več >>

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Koliko znašajo prispevki za s.p.?

Na tem mestu si lahko ogledate stopnjo oziroma višino prispevkov za socialno varnost, ki jih mora davčnemu uradu mesečno plačevati vsak samostojni podjetnik. Od januarja 2017 dalje se podatki o višini prispevkov avtomatsko oddajo v e-davke. Preberite več >>

Prispevki za s.p. v času porodniškega dopusta

Prispevki za s.p. v času porodniškega dopusta

Samostojni podjetnicam med porodniškim dopustom ni potrebno plačevati prispevkov, saj jim te plača država iz proračuna. Pravico do materinskega dopusta in nadomestila lahko začnejo koristiti 28 dni pred predvidenim dnem poroda. Preberite več >>

Plačevanje prispevkov po novem le še na enem računu

Plačevanje prispevkov po novem le še na enem računu

Finančna uprava bo po novem samozaposlenim omogočala, da bodo prispevke za socialno varnost plačevali zgolj prek enega plačilnega naloga in ne več prek štirih, kot je bilo do sedaj. Preberite več >>

Kako uporabljati portal eDavki za pregled nad prispevki?

Kako uporabljati portal eDavki za pregled nad prispevki?

Prek portala eDavki je treba vsak mesec oddati obračun prispevkov za socialno varnost za pretekli mesec. Ta služi kot osnova za plačevanje le-teh. Kako torej uporabljati portal eDavki v te namene? Preberite več >>

Oznake: , , , ,
SPIRIT logo
MGRT logo
EU logo

Aktivnosti Zavoda mladi podjetnik, so.p., v okviru operacije “SIO-MP-2020-2022” sofinancirata Republika Slovenija in Evropska unija iz Evropskega sklada za regionalni razvoj. Operacija se izvaja v okviru Operativnega programa za izvajanje Evropske kohezijske politike v obdobju 2014-2020, prednostne osi: 3 Dinamično in konkurenčno podjetništvo za zeleno gospodarsko rast.

Vse za podjetje