Službeno vozilo ali obračun kilometrine?

Avtor — 14.07.2014
Veliko podjetnikov se sprašuje, kaj je bolj ugodno - službeno vozilo (avto na podjetje) ali obračun kilometrine (potni nalogi). Odločitev za obračunavanje kilometrine temelji na dveh pogojih: veliko število opravljenih kilometrov in poceni vozilo.
Službeno vozilo ali obračun kilometrine?

Službeno vozilo ali obračun kilometrine?

Večina podjetnikov ne preživi celega delovnika v pisarni. Občasno morajo obiskati stranke, iti na sestanek s poslovnimi partnerji, za kar potrebujejo prevozno sredstvo. Zaradi tega se podjetniku kmalu postavi vprašanje, ali imeti zasebno vozilo ali službeno vozilo. Kar nekaj dejavnikov je, ki jih je potrebno upoštevati, da bi se lahko podjetnik pravilno odločil pri izbiri med nakupom oziroma najemom službenega vozila ali pa uporabo zasebnega vozila z obračunavanjem kilometrine. Med te dejavnike sodijo vrednost osebnega vozila, število prevoženih kilometrov in višina ostalih stroškov, kot so zavarovanje, stroški vzdrževanja itd.

Obračunavanje kilometrine in potni nalogi

Kilometrina kot fiksni pavšal je nadomestilo vseh stroškov, ki podjetniku nastanejo pri uporabi zasebnega avtomobila za službene namene. Ti so stroški goriva, zavarovanje, amortizacija, servis itd.

Po Uredbi o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja višina kilometrine, ki je davčno priznana podjetniku, znaša 0,37 evra za vsak prevoženi kilometer.

Da bi bila kilometrina davčno priznana, mora biti ustrezno dokumentirana in dokazljiva. Za slednje je potreben pravilno izpolnjen potni nalog in ustrezne priloge (računi, parkirni listki, zapisnik s sestanka ipd). Iz pravilno izpolnjenega potnega naloga lahko davčni nadzorni organ ugotovi, kdaj in kje je bila službena pot opravljena, zakaj je bila opravljena in s kom je bil na tej poti vzpostavljen kontakt.

Službeno vozilo

V primeru, da se podjetnik odloči za nakup ali operativni najem službenega vozila, potem ne obračunava kilometrine, so mu pa davčno priznani vsi stroški v zvezi z vozilom, kot npr. amortizacija (letno do 20 odstotkov nabavne vrednosti vozila) ali najemnina (v primeru operativnega najema) in stroški goriva, vzdrževanja, zavarovanja, ipd. Ti stroški morajo biti nujni za opravljanje dejavnosti ter dokazljivi z verodostojnimi listinami.

Torej mora podjetnik tudi v primeru, ko uporablja službeno vozilo, voditi evidence službenih poti, in to tako, da se le-te lahko predložijo nadzornemu organu kot verodostojne listine. Kajti če teh evidenc ob obisku davčnega inšpektorja ni, lahko ta zavrne vse obračunane stroške.

Podjetnik službenega vozila najbrž ne bo uporabljal samo za službene poti, ampak tudi za privatne namene. Tudi zaradi tega je pomembno, da se vodijo evidence prevoženih kilometrov. Zaposleni in delodajalci v gospodarskih družbah morajo obračunavati bonitete od uporabe službenega vozila v zasebne namene, samostojnim podjetnikom pa tega ni treba. Zato mora slednji poleg evidence službenih poti imeti tudi podatek vseh opravljenih kilometrov v koledarskem letu, ki ga najlažje pridobi s popisom števca kilometrov ob začetku in koncu koledarskega leta. Iz evidence kilometrov, opravljenih v službene namene, in evidence vseh opravljenih kilometrov se izračuna odstotek opravljenih kilometrov za službene poti in v tem odstotku so potem tudi davčno priznani vsi stroški v povezavi z vozilom.

Boniteta se šteje za dohodek iz delovnega razmerja in se všteva v osnovo za dohodnino od dohodka iz delovnega razmerja, ki se zmanjša za obvezne prispevke za socialno varnost. Ali in v kakšni višini boniteta vpliva na stopnjo dohodnine, pa je odvisno od več dejavnikov: zavezanec ima lahko poleg plače še druge vire dohodka, pomembno je tudi, v kateri dohodninski razred zapade obdavčitev med letom.

Preberite tudi: Osnove računovodstva 2.

Katera opcija je za podjetnika bolj ugodna

V obeh primerih, tako pri obračunavanju kilometrine kot pri službenem vozilu, bo moral podjetnik izpolnjevati in voditi ustrezne evidence. Zato je edino merilo za odločitev višina davčno priznanih stroškov. Načeloma naj bi bi bilo davčno ugodnejše za podjetnika, da se odloči za službeno vozilo, v kolikor bo slednje v višjem cenovnem razredu (zaradi amortizacije) in in bo z njim opravljal manjše število kilometrov.

Službeno vozilo v vrednosti 10.000 evrov opravi 10.000 km

Službeno vozilo v vrednosti 30.000 evrov opravi 10.000 km

Službeno vozilo v vrednosti 10.000 evrov opravi 20.000 km

Službeno vozilo v vrednosti 30.000 evrov opravi 20.000 km

Amortizacija = 2.000 evrov

Amortizacija = 6.000 evrov

Amortizacija = 2.000 evrov

Amortizacija = 6.000 evrov

Gorivo, vinjeta = 1.300 evrov

Gorivo, vinjeta = 1.300 evrov

Gorivo, vinjeta = 2.500 evrov

Gorivo, vinjeta = 2.500 evrov

Zavarovanje = 700 evrov

Zavarovanje = 1000 evrov

Zavarovanje = 700 evrov

Zavarovanje = 1000 evrov

Servis = 300 evrov

Servis = 600 evrov

Servis = 300 evrov

Servis = 600 evrov

Skupaj = 4.300 evrov

Skupaj = 8.900 evrov

Skupaj = 5.500 evrov

Skupaj = 10.100 evrov

Priznani stroški (70 %) = 3.010 evrov

Priznani stroški (70 %) = 6.230 evrov

Priznani stroški (70 %) = 3.850 evrov

Priznani stroški (70 %) = 7.070 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 1.800 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 5.400 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 1.800 evrov

Boniteta (1,5 % od nabavne vrednosti vozila) = 5.400 evrov

Obračun km: 3.700 evrov

Obračun km: 3.700 evrov

Obračun km: 7.400 evrov

Obračun km: 7.400 evrov

 

Preberite tudi
Prispevki za popoldanski s.p. – julij 2017

Prispevki za popoldanski s.p. – julij 2017

Vsi, ki svojo dejavnost opravljate prek popoldanskega s.p., imate do 20. v mesecu čas, da davčnemu uradu plačate mesečni prispevek za PIZ (Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje) in ZZ (Prispevek za zdravstveno zavarovanje) za pretekli mesec.

Preberite več >>
Prispevki za enoosebni d.o.o. za poslovodne osebe – julij 2017

Prispevki za enoosebni d.o.o. za poslovodne osebe – julij 2017

Družbeniki enoosebnih družb, ki niste zavarovani po drugi osnovi, ki ste poslovodne osebe in niste zaposleni, imate do 15. dne v mesecu čas, da plačate prispevke za socialno varnost za pretekli mesec.

Preberite več >>
Prispevki za socialno varnost samozaposlenih – julij 2017

Prispevki za socialno varnost samozaposlenih – julij 2017

Samostojni podjetniki imate do sredine meseca čas, da davčnemu uradu plačate prispevke za samozaposlitev za pretekli mesec. Novička je namenjena predvsem tistim, ki nimate svojega računovodje, saj vam bo sicer vse potrebno uredil slednji.

Preberite več >>
Obračun – prevoz na delo ter kilometrine – julij 2017

Obračun – prevoz na delo ter kilometrine – julij 2017

V nadaljevanju si lahko ogledate vse potrebne podatke za obračun prevoza na delo ter kilometrin v obliki potnih nalogov. Predlagamo vam, da oba obračuna naredite hkrati, in sicer v začetku prihodnjega meseca za pretekli mesec.

Preberite več >>
Koledar poslovnih obveznosti

Koledar poslovnih obveznosti

Da bi vam olajšali upravljanje vaših finančnih podatkov, smo na portalu mladipodjetnik.si pripravili posebno rubriko – koledar poslovnih dogodkov za prihajajoči mesec. V tabeli boste našli pomembne datume obveznih predložitev podatkov.

Preberite več >>
Rok za oddajo podatkov za četrtletno poročanje je 31. julij

Rok za oddajo podatkov za četrtletno poročanje je 31. julij

Ponovno bo treba predložiti podatke za četrtletno poročanje o poslovanju poslovnih subjektov. V kolikor ste zavezanec, boste morali podatke predložiti prek spletnega portala AJPES, in sicer za 2. četrtletje leta 2017. Rok za oddajo je 31. julij 2017.

Preberite več >>
Ste zavezani za oddajo podatkov za statistiko finančnih računov?

Ste zavezani za oddajo podatkov za statistiko finančnih računov?

Banka Slovenije je za določen krog prebivalcev predpisala četrtletno zbiranje podatkov o stanjih finančnih sredstev in obveznostih na finančnih računih ter o transakcijah in vrednostnih spremembah v finančnih sredstvih in obveznostih. Rok za predložitev podatkov je 10. avgust.

Preberite več >>
Povračilo stroškov kilometrin

Povračilo stroškov kilometrin

Kilometrina ni le nadomestilo za bencin, temveč tudi nadomestilo za pokrivanje vseh ostalih stroškov v zvezi z avtomobilom. Višina povračila kilometrine ali stroškov za prevoz na delo in z dela oz. za prevoz na službenem potovanju je določena z različnimi kolektivnimi pogodbami.

Preberite več >>
Koledar poslovnih obveznosti za julij 2017

Koledar poslovnih obveznosti za julij 2017

Da bi vam olajšali upravljanje vaših finančnih podatkov, smo na portalu mladipodjetnik.si pripravili posebno rubriko – koledar poslovnih dogodkov za prihajajoči mesec. V tabeli boste našli pomembne datume obveznih predložitev podatkov.

Preberite več >>
Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2017

Obračuni: delovni dnevi in prazniki v letu 2017

V članku vam predstavljamo delovne dneve, delovne ure in praznike v letu 2017, ki jih potrebujete pri obračunu plač, kilometrin, prevozu na delo in podobno. V uvodu je predstavljena tabela praznikov in dela prostih dni v letu 2017, nato pa sledijo tabele za posamezne mesece.

Preberite več >>
Oznake: , , , ,
Iskanje
MP izobraževanja
MP svetovanje

Ste pred ustanovitvijo podjetja, a imate premalo informacij? Ne veste, kateri stroški so povezani z ustanovitvijo? Je za vas bolj primeren s.p. ali d.o.o.? Kako je z obdavčitvijo podjetja? Se vam splača postati normirani s.p.? Kako je s popoldanskim s.p.? Vabljeni na individualno svetovanje.

Preberite več >>
Pravno svetovanje

Imate v svojem podjetju težave pri sestavljanju in pregledu pogodb? Niste prepričani, če so pogoji uporabe na vaši spletni strani ustrezni? Bi radi izboljšali pogodbo o zaposlitvi, poslovodenju ali ostale pogodbe? Imate težave s kršenjem blagovne znamke? Rešitev je pravno svetovanje.

Preberite več >>
Vse za podjetje