Ustanovitev podjetja v Avstriji
Ustanovitev podjetja v Avstriji je za slovenske podjetnike zanimiva zaradi velikega trga in bližine, vendar se pravila bistveno razlikujejo od slovenskih. Najpogostejši obliki sta samostojni podjetnik (Einzelunternehmen) in družba z omejeno odgovornostjo (GmbH), od leta 2024 pa obstaja tudi nova oblika FlexKapG. V članku so pogoji, koraki, davki, prispevki in posebnosti za osebe s slovenskim prebivališčem.
Ustanovitev podjetja v Avstriji: pregled pravnih oblik
| Oblika | Osnovni kapital | Za koga |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen (samostojni podjetnik) | ni zahtevan | Posameznik, ki odgovarja z vsem premoženjem. |
| GmbH (družba z omejeno odgovornostjo) | 10.000 evrov, od tega najmanj 5.000 evrov v denarju | Podjetniki, ki želijo omejeno odgovornost. |
| FlexKapG (flexible Kapitalgesellschaft, tudi FlexCo) | 10.000 evrov, od tega najmanj 5.000 evrov v denarju (kot pri GmbH) | Zagonska podjetja z lažjim prenosom deležev in zaposlenskimi deleži. |
| AG (delniška družba) | 70.000 evrov | Večja podjetja in borzno poslovanje. |
| OG, KG, GmbH & Co. KG (osebne družbe) | ni zahtevan | Družbeniki osebno odgovarjajo (pri KG komanditist do vložka). |
| GesbR, stille Gesellschaft, Genossenschaft | različno | Projektna sodelovanja, tiha družba in zadruga. |
Do konca leta 2023 je bil najnižji osnovni kapital GmbH 35.000 evrov, zato ga starejši viri še navajajo. Od 1. 1. 2024 znaša 10.000 evrov, vsak delež pa mora znašati najmanj 70 evrov (§ 6 odst. 1 GmbHG). Tudi pri FlexKapG mora biti polovica kapitala vplačana v denarju. Družbeno pogodbo praviloma sklene notar, posameznik kot edini družbenik pa lahko pod pogoji ustanovi družbo poenostavljeno prek USP.
Samostojni podjetnik v Avstriji (Einzelunternehmen)
Samostojni podjetnik v Avstriji odgovarja z vsem premoženjem. Za registracijo obrta (Gewerbeanmeldung) imajo državljani EU enake pravice kot Avstrijci. Samostojni podjetnik potrebuje poslovni prostor (Gewerbestandort) v EGP, avstrijsko prebivališče ni pogoj. Za obrti, ki zahtevajo usposobljenost (reglementirani obrti), je potreben dokaz usposobljenosti (Befähigungsnachweis), za proste obrti ne. Če je podjetnik v tujini ali je v Avstriji manj kot pet let, lahko avstrijski organi zahtevajo potrdilo o nekaznovanosti iz domovine, zato to preverite pri WKO.
Če boste storitve opravljali v Avstriji samo občasno in brez avstrijskega sedeža, veljajo pravila o čezmejnem opravljanju storitev (§ 373a–d GewO). Pri prostih obrteh prijava ni potrebna, pri reglementiranih je potrebna letna prijava ministrstvu.
Ustanovitev GmbH v Avstriji
Družba z omejeno odgovornostjo (GmbH) nastane šele z vpisom v Firmenbuch. Ustanovitev podjetja v Avstriji v obliki GmbH poteka v teh korakih:
- Družbena pogodba (Gesellschaftsvertrag): jo mora sestaviti notar v obliki notarskega zapisa. Notarski postopek je lahko mogoč tudi prek videopovezave; podrobnosti preverite pri avstrijskem notarju.
- Bančni račun in vložek: odprete račun in vplačate denarne vložke: na vsak denarni delež najmanj četrtino (vsaj 70 evrov), skupaj najmanj 5.000 evrov; vsaj polovica kapitala mora biti denarna (§ 6a in § 10 odst. 1 GmbHG).
- Prijava v Firmenbuch: notar ali pooblaščenec vloži prijavo. Družba nastane ob vpisu.
- Prijava obrta: za gospodarsko dejavnost je treba urediti Gewerbeanmeldung. Pri GmbH mora imeti družba poslovodjo za obrt (gewerberechtlicher Geschäftsführer), ki je ali poslovodja ali zaposleni z vsaj polovičnim delovnim časom.
- Davčna številka in DDV: prek finančnega urada (FinanzOnline) pridobite davčno številko in po potrebi UID.
- Socialno zavarovanje: družbeniki-poslovodje, ki niso zavarovani po ASVG, se zavarujejo pri SVS po GSVG.
Za posameznika, ki je edini družbenik in poslovodja, obstaja poenostavljena spletna ustanovitev prek portala USP (Unternehmensserviceportal). Zahteva ID Austria in odprtje računa za kapital pri banki, ki to poenostavljeno ustanovitev ponuja (vse je ne ponujajo). Ustanovitelj mora biti fizična oseba in hkrati edini poslovodja. Za osebe s slovenskim prebivališčem je pogosto preprostejša pot prek notarja. To preverite pri WKO ali notarju.
Za novoustanovljena podjetja velja zakon NeuFöG: oprosti določenih sodnih pristojbin pri vpisu v Firmenbuch ter lohnnebenkosti za zaposlene, in sicer za največ 12 mesecev znotraj treh let po ustanovitvi (v drugem in tretjem letu za prve tri zaposlene). Za uveljavitev je potreben obrazec NeuFö 2 s potrdilom zbornice o svetovanju. Pogoj je, da v zadnjih petih letih niste opravljali podobne samostojne dejavnosti, ne v Avstriji ne v tujini (WKO).
Davki pri podjetju v Avstriji
Ustanovitev podjetja v Avstriji prinese tudi avstrijske davčne obveznosti.
- Davek od dohodkov pravnih oseb (Körperschaftsteuer): 23 % (§ 22 KStG).
- Minimalni davek (Mindest-KöSt) za GmbH in FlexKapG: 500 evrov na leto (125 evrov na četrtletje) od leta 2024. Pri GmbH, ustanovljenih po 30. 6. 2013, je prej veljalo 500 evrov v prvih petih in 1.000 evrov v naslednjih petih letih, nato 1.750 evrov (5 % od 35.000). Plačani minimalni davek se pozneje všteje v davek od dobička.
- Davek na dividende (KESt): 27,5 %.
- Dohodnina (Einkommensteuer) za samostojne podjetnike, 2026: progresivna lestvica:
| Obdavčljivi dohodek (evrov) | Stopnja |
|---|---|
| do 13.539 | 0 % |
| od 13.539 do 21.992 | 20 % |
| od 21.992 do 36.458 | 30 % |
| od 36.458 do 70.365 | 40 % |
| od 70.365 do 104.859 | 48 % |
| od 104.859 do 1.000.000 | 50 % |
| nad 1.000.000 | 55 % (začasno) |
- DDV in mali podjetnik (Kleinunternehmer): prag oprostitve je od leta 2025 55.000 evrov bruto prometa na leto; fiktivni DDV se ne izloči več, kot se je do konca leta 2024. Mali podjetnik ne more uveljavljati odbitka vstopnega DDV.
Prispevki za socialno varnost (SVS)
Ustanovitev podjetja v Avstriji pomeni tudi vstop v avstrijski sistem socialnega zavarovanja.
Samostojni podjetniki in poslovodje GmbH so zavarovani pri SVS po GSVG. Prispevki okvirno znašajo: pokojninsko zavarovanje 18,5 %, zdravstveno 6,80 %, samostojna oskrba 1,53 % in nezgodno zavarovanje 12,95 evrov mesečno. Najnižja mesečna osnova je 551,10 evrov, najvišja 8.085 evrov. Najnižji mesečni prispevki znašajo okvirno 160,81 evrov (pokojninsko 101,95, zdravstveno 37,48, samostojna oskrba 8,43 in nezgodno 12,95 evrov), najvišji okvirno 2.182,17 evrov. Točne zneske preverite pri SVS.
Slovenske posebnosti pri ustanovitvi podjetja v Avstriji
Ustanovitev podjetja v Avstriji ima za slovenskega rezidenta tudi domače posledice.
- Davčno rezidentstvo: družba s sedežem ali dejanskim vodenjem v Sloveniji je slovenski davčni zavezanec. Če avstrijsko GmbH vodite iz Slovenije, obstaja tveganje dvojnega rezidentstva in stalne poslovne enote. Pred ustanovitvijo se posvetujte z davčnim svetovalcem.
- Dividende iz Avstrije: slovenski rezident jih obdavči po stopnji 25 %, tuje dividende pa je treba prijaviti FURS do 28. februarja. Davek, plačan v Avstriji, se upošteva do višine, ki jo določa konvencija o izogibanju dvojnemu obdavčevanju med Slovenijo in Avstrijo (FURS).
- Socialno zavarovanje: pri dejavnosti v več državah EU se uporablja Uredba 883/2004. Pristojno državo dokazuje obrazec A1. Pravila preverite pri ZZZS ali SVS.
- Slovenski podjetnik, ki ostane v Sloveniji: če boste storitve v Avstriji opravljali občasno, razmislite o čezmejnem opravljanju storitev brez avstrijskega podjetja.
Koliko stane ustanovitev podjetja v Avstriji
Točne stroške ustanovitve podjetja v Avstriji določajo notar, sodne pristojbine in svetovalci, zato jih pridobite pisno pred začetkom. NeuFöG lahko stroške pri ustanovitvi zmanjša, zahtevano je vplačilo najmanj 5.000 evrov v denarju (GmbH in FlexKapG), nato pa velja še minimalni davek 500 evrov na leto. Starejši viri, ki navajajo stroške od 5.000 do 6.000 evrov in minimalni davek 1.750 evrov, so zastareli.
Najnižji stroški GmbH in samostojnega podjetnika v Avstriji
Pred odločitvijo za obliko se splača primerjati obvezne zneske, ki jih plačate, še preden zaslužite prvi evro. Spodnja tabela povzema trenutno stanje.
| Postavka | GmbH | Einzelunternehmen |
|---|---|---|
| Osnovni kapital | 10.000 evrov, od tega najmanj 5.000 evrov v denarju | ni zahtevan |
| Minimalni davek | 500 evrov na leto (125 evrov na četrtletje) | ni |
| Davek od dobička | Körperschaftsteuer 23 % | Einkommensteuer: 0 % do 13.539 evrov, nato progresivno do 50 % |
| Najnižji prispevki SVS (mesečno) | okvirno 160,81 evrov za zavarovance po GSVG | okvirno 160,81 evrov |
Prispevki SVS se obračunavajo od osnove med 551,10 in 8.085 evrov na mesec; stopnje so 18,5 % za pokojninsko, 6,80 % za zdravstveno in 1,53 % za samostojno oskrbo, k temu pa se prišteje pavšalnih 12,95 evrov za nezgodno zavarovanje. Točen obračun vam pripravi SVS.
Kontrolni seznam
- Izberite obliko (Einzelunternehmen, GmbH ali FlexKapG).
- Pripravite poslovni načrt in izračun stroškov.
- Preverite, ali je dejavnost prosta ali reglementirana (Befähigungsnachweis).
- Poiščite notarja (možnost videopostopka) in odprite bančni račun za vplačilo kapitala.
- Uredite Firmenbuch, Gewerbeanmeldung, davčno številko in SVS.
- Preverite slovenske posledice (rezidentstvo, dividende, A1) z davčnim svetovalcem.
Uradni vir: Enotna kontaktna točka USP – ustanovitev podjetja v Avstriji.
Pogosta vprašanja o ustanovitvi podjetja v Avstriji
Ali lahko Slovenec ustanovi podjetje v Avstriji?
Da. Državljani EU imajo enake pravice kot Avstrijci. Samostojni podjetnik potrebuje poslovni prostor v EGP, za GmbH pa notarja in vpis v Firmenbuch.
Koliko kapitala potrebujem za GmbH?
Najmanj 10.000 evrov osnovnega kapitala, od tega najmanj 5.000 evrov v denarju.
Ali obstaja cenejša oblika od GmbH?
Da, FlexKapG zahteva enak osnovni kapital, vendar denarni vložek zgolj 1 evro na družbenika in lažji prenos deležev.
Ali moram plačevati davek v Avstriji in v Sloveniji?
Dobiček se obdavči v Avstriji, dividende pa so obdavčene še v Sloveniji, pri čemer se plačani avstrijski davek upošteva po konvenciji. Posamezne primere preverite z davčnim svetovalcem.
Ali lahko GmbH v Avstriji ustanovim brez notarja?
Da, a le pod pogoji. Poenostavljena ustanovitev prek USP je namenjena enoosebni GmbH ali FlexKapG, kjer je edini družbenik fizična oseba in hkrati edini poslovodja. Potrebujete ID Austria in račun za vplačilo kapitala pri banki, ki to ponuja. V drugih primerih je družbena pogodba notarski akt.
Kolikšen je prag za oprostitev DDV v Avstriji?
Mali podjetniki (Kleinunternehmer) so od leta 2025 oproščeni DDV do 55.000 evrov bruto prometa na leto. Fiktivni DDV se pri tem ne izloči, vstopnega DDV pa v oprostitvi ne morete odbiti.
Koliko prispevkov plača samostojni podjetnik pri SVS?
Veljajo stopnje 18,5 % za pokojninsko, 6,80 % za zdravstveno zavarovanje in 1,53 % za samostojno oskrbo, poleg tega pa nezgodno zavarovanje v višini 12,95 evrov mesečno. Osnova je najmanj 551,10 evrov in največ 8.085 evrov na mesec.
Kaj preberete naprej
- Samostojni podjetnik (s.p.)
- Družba z omejeno odgovornostjo (d.o.o.)
- Ustanovitev podjetja na Hrvaškem
- Poslovni račun
Članek je splošen pregled in ni pravni ali davčni nasvet. Podatke o avstrijskih predpisih preverite pri WKO, USP ali avstrijskem notarju.
