Odgovor strokovnjaka: Poslovno kosilo kot strošek

V tokratni rubriki Odgovor strokovnjaka bomo pojasnili, kdaj lahko podjetnik račun za kosilo ali malico uveljavlja kot davčno priznan strošek, v kakšni meri in ali v tem primeru velja znesek z DDV ali brez. Odgovor preberite v nadaljevanju.
Odgovor strokovnjaka: Poslovno kosilo kot strošek

Odgovor strokovnjaka: Poslovno kosilo kot strošek (Vir slike: Pixabay.com)

Vprašanje:

Ali lahko podjetnik plačilo kosila ali malice uveljavlja kot davčno priznan strošek podjetja? Pri tem upošteva znesek z DDV ali brez?

Odgovor:

Kadar podjetnik svoje poslovne partnerje pelje na kosilo, ima pravico, da znesek na računu oziroma del tega umesti med stroške podjetja. 

Stroški reprezentance, kot Zakon o davku na dohodke pravnih oseb v 31. členu imenuje stroške za pogostitev, zabavo ter darila (z logotipom ali brez) ob poslovnih stikih zavezanca s poslovnimi partnerji, se namreč priznajo kot davčno priznani odhodki v višini 50 odstotkov.

Slovenski računovodski standardi (SRS 14 in SRS 16) stroške reprezentance umeščajo med stroške storitev, natančneje med stroške storitev, ki niso neposredno potrebne pri nastajanju poslovnih učinkov (kot so to npr. storitve pri izdelovanju proizvodov) in so zajeti v ustrezne namenske (funkcionalne) skupine posrednih poslovnih stroškov.

Preberite tudi Odgovor strokovnjaka: Zabava med stroške podjetja?

Zakon o davku na dodano vrednost pa v 66. členu določa, da se davka na dodano vrednost ne sme odbiti od stroškov reprezentance (pri čemer se kot stroški reprezentance štejejo zgolj stroški pogostitve in zabave ob poslovnih in družabnih stikih).  

Torej, podjetnik lahko “da v stroške” polovico računa za kosilo (ki vključuje tudi DDV), na katerem se je dogovarjal za bodoče posle s svojimi poslovnimi partnerji, kar bi moral tudi ustrezno dokumentirati z verodostojno listino, ki nedvoumno priča o nastanku takšnega poslovnega dogodka (z zapisnikom sestanka, z vizitko partnerja ipd).

Kaj pa v primeru, ko gre podjetnik sam na kosilo ali malico?

Podjetnik lahko na podlagi 57. člena Zakona o dohodnini v določeni meri uveljavlja tudi stroške za prehrano med delom, in sicer Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja določa, da se v primeru povračila stroškov za prehrano med delom ne všteva v davčno osnovo dohodka znesek za prehrano do višine 6,12 evra (na delovni dan).

Tudi v tem primeru podjetnik nima pravice do odbitka davka na dodano vrednost (v primeru, da je DDV zavezanec), saj Zakon o davku na dodano vrednost v 66. členu določa, da se davka na dodano vrednost ne sme odbiti od stroškov prehrane (vključno s pijačo) in stroškov nastanitve, razen stroškov, ki so davčnemu zavezancu nastali pri teh dobavah v okviru opravljanja njegove dejavnosti.

Viri:

  • Zakon o dohodnini (ZDoh-2; Uradni list, št. 13/11 – 55/15)
  • Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2; Uradni list, št. 117/06 – 23/15)
  • Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1; Uradni list, št. 13/11 – 86/14)
  • Slovenski računovodski standardi (SRS; Uradni list, št. 118/05 – 2/15)

Ta članek je bil pripravljen na podlagi zakonodaje ter sodne in upravne prakse, veljavne v času priprave besedila. V primeru kasnejših sprememb zakonodaje, sodne ali upravne prakse avtor in Zavod mladi podjetnik ne odgovarjata za ažurnost oziroma uskladitev besedila s kasnejšimi spremembami.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
Delavnica: Optimizacija spletnih strani – povzpnite se višje na Googlu!

Delavnica: Optimizacija spletnih strani – povzpnite se višje na Googlu!

Klasična trgovina z odličnimi izdelki in nizkimi cenami ni vredna veliko, če se nahaja na odročni lokaciji, kjer je nihče ne obišče. Podobno velja za spletne strani in spletne trgovine. Če vas obiskovalci ne najdejo, potem tudi nakupa ne morejo opraviti. Zato je tu optimizacija spletnih strani oziroma z drugimi besedami: Kako biti na Googlu višje od konkurence.

Preberite več >>

Registracija blagovne znamke

Registracija blagovne znamke

Blagovna znamka je tako rekoč srce in duša vsakega uspešnega podjetja. Lahko predstavlja ugled, prestiž, kakovostno blago ali storitve, obljubo po napredku in nečem novem, zvestobo, konsistentnost. Njen bistveni element, celo cilj, je prepoznavnost. Preberite več >>

MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

Je vaš posel v vzponu in boste zaposlovali? Morda vaše podjetje že sedaj sestavlja številčna ekipa in se zavedate, da ste s kadrovskimi evidencami nekoliko odlašali? Poleg tega se vam glede poslovanja vašega podjetja še vedno porajajo vprašanja glede pogodb, kako varovati poslovne skrivnosti ali kako odpovedati delovno razmerje? Pred vami je izobraževanje, kjer izveste odgovore ravno na takšna in podobna vprašanja! Preberite več >>

Startup pravnik

Startup pravnik

Startup pravnik pogosto naleti na primere mladih podjetnikov ali ekip, ki imajo razvito idejo ali produkt in so pred kratkim vstopili na trg z odličnim produktom, zagreto ekipo in rastočo prodajo. Kaj pa, če na podjetje pogledamo s formalnopravnega vidika: je res vse tako, kot mora biti? Preberite več >>


Odgovor strokovnjaka: Je popoldanski s.p. mogoč brez redne zaposlitve?

Odgovor strokovnjaka: Je popoldanski s.p. mogoč brez redne zaposlitve?

Tokratno rubriko smo posvetili odgovoru na vprašanje, ki nam ga stranke pogosto zastavljajo. Preverili smo, ali je mogoče odpreti popoldanski s.p., če oseba še ni zaposlena kje drugje. Preberite več >>

Odgovor strokovnjaka: Kakšne so zakonite in pogodbene zamudne obresti?

Odgovor strokovnjaka: Kakšne so zakonite in pogodbene zamudne obresti?

Odgovor: Zakonite zamudne obresti so zakonsko predpisana posledica zamude izpolnitve obveznosti. Pogodbene zamudne obresti pa so tiste, za katere se dogovorita stranki v pogodbi, ločeno od zakonskega predpisa. Stranki lahko tudi izključita veljavo zakonitih obresti. Preberite več >>

Delodajalci: Odmero letnega dopusta morate poslati do 31.3.

Delodajalci: Odmero letnega dopusta morate poslati do 31.3.

Letni dopust je pravica, ki po Zakonu o delovnih razmerjih (ZDR-1) pripada vsakemu delavcu, pridobi pa jo s sklenitvijo delovnega razmerja. Koliko dni dopusta bo delavec prejel, pa je odvisno tudi od njegovih osebnih okoliščin. Preberite več >>

Odgovor strokovnjaka: Kdo odgovarja za prekršek v podjetju?

Odgovor strokovnjaka: Kdo odgovarja za prekršek v podjetju?

V današnji rubriki Odgovor strokovnjaka se bomo ukvarjali z vprašanji odgovornosti v zvezi s storitvijo prekrška pri poslovanju podjetja. Kdo v primeru prekrška nosi odgovornost in komu grozi plačilo globe, si preberite v nadaljevanju. Preberite več >>

Odgovor strokovnjaka: Kaj je pogodbena kazen?

Odgovor strokovnjaka: Kaj je pogodbena kazen?

V današnji rubriki Odgovor strokovnjaka bo govora o pogodbeni kazni. Odgovore na vprašanja, kaj pogodbena kazen sploh je, kdaj se lahko zapiše v pogodbo, v kakšni višini se lahko določi in v kakšnem razmerju je z odškodnino, si lahko preberete v nadaljevanju. Preberite več >>

Odgovor strokovnjaka: Odprtje s.p. kljub blokiranemu TRR?

Odgovor strokovnjaka: Odprtje s.p. kljub blokiranemu TRR?

V današnji rubriki Odgovor strokovnjaka se bomo posvetili vprašanju, ali lahko oseba registrira dejavnost kot samostojni podjetnik kljub temu, da ima blokado na osebnem transakcijskem računu. Odgovor preberite v nadaljevanju. Preberite več >>

Oznake: