DDV pri poslovanju s kriptovalutami

Finančna uprava RS je izdala pojasnilo, v katerem povzema predvsem trenutna stališča Sodišča EU glede obdavčitve poslovanja s kriptovalutami z davkom na dodano vrednost.
DDV pri poslovanju s kriptovalutami

DDV pri poslovanju s kriptovalutami. (Vir slike: Pixabay)

V pojasnilu je razloženo, kakšen status imajo same kriptovalute, ali je plačilo za menjavo med valutami predmet DDV, kakšno vlogo ima DDV pri rudarjenju in kakšna so pravila glede odbijanja DDV pri nabavi opreme za rudarjenje.

Kriptovaluta je po pojasnilu FURS z vidika DDV plačilno sredstvo in ni niti denarno sredstvo niti finančni instrument.

1. Plačilo (provizija) za storitev menjave med valutami fiat in kriptovalutami je oproščeno DDV

Po ZDDV-1 (44/IV(d)) oziroma Direktivi Sveta 2006/112/ES je plačila DDV oproščena finančna transkacija, vključno s posredovanjem, v zvezi z valuto, bankovci in kovanci, ki so zakonito plačilno sredstvo.

Razlago za oprostitev plačila DDV pri plačilu za storitev menjave valute fiat v kriptovalute je podalo Sodišče EU (C-264/14). Slednje pravi, da je namen oprostitve odprava težav pri obdavčitvi finančnih transakcij, povezanih z določitvijo davčne osnove in zneskom DDV, ki se lahko odbije. Te težave naj bi bile enake tako pri menjavi samih valut fiat med seboj kot tudi pri menjavi valut fiat v kriptovalute in obratno.

Odgovor strokovnjaka: Kako je obdavčeno poslovanje s kriptovalutami

Razmišljaš o ICO kampanji? Pridruži se mentorskemu programu ICOrelator!

2. Rudarjenje kriptovalut ni predmet DDV oziroma je oproščeno plačila DDV

Postopek rudarjenja je v smislu DDV oprava storitve. Vendar pa je oprava storitve lahko predmet DDV le, če:

  • med izvajalcem in prejemnikom storitve obstaja pravno razmerje,
  • v tem pravnem razmerju pride do vzajemnega delovanja (plačilo za prejeto storitev),
  • se storitev porabi oziroma potroši.

Prostovoljno dana provizija ni predmet DDV. Pri rudarjenju ne nastane pravno razmerje, saj ni določenih strank (ne ve se, kateri rudar bo potrdil katero transakcijo), ne obstaja vzajemno delovanje (ni obveznosti plačila za rudarjenje; FURS provizijo pri rudarjenju z davčnega vidika primerja s prostovoljno dano napitnino).

Obvezno dana provizija je oproščena plačila DDV. Rudarjenje je predmet DDV, če je potrditev transakcije preko rudarjenja opravljena za plačilo. To pomeni, da rudar vsakič, ko potrdi transakcijo, prejeme nove kriptovalute, ki se avtomatično generirajo v sistemu, ali provizijo in da brez prejema določene oblike plačila sploh ne bi potrdil transakcije. V tem primeru je rudarjenje oproščeno plačila DDV po 44/IV(c) ZDDV-1, saj se preverjanje in potrjevanje transakcij, ki poteka v sklopu rudarjenja, enači s transakcijami v zvezi s plačili in nakazili.

Preberi več: Davčna obravnava bitcoinov

3. Odbijanje DDV od nabave strojne in programske opreme za rudarjenje ni možno

Pri nabavi strojne in programske opreme za rudarjenje ni pravice do odbitka DDV. Pravica do odbitka DDV bi obstajala le v primeru opravljanja oproščenih transakcij (glej točko 1; 44/IV(d) ZDDV-1) potrjevanja kriptovalut naročnikom s sedežem zunaj EU.

Vir: Finančna uprava Republike Slovenije

Članek je bil pripravljen na podlagi zakonodaje ter sodne in upravne prakse, veljavnih v času priprave besedila. V primeru kasnejših sprememb zakonodaje, sodne ali upravne prakse avtor in Zavod mladi podjetnik ne odgovarjata za ažurnost oziroma uskladitev besedila.

Morda vas zanima tudi sorodna vsebina
GDPR po GDPR (delavnica s konkretnimi rešitvami)

GDPR po GDPR (delavnica s konkretnimi rešitvami)

Vsi smo že slišali za GDPR - zaostritev pravil na področju varstva osebnih podatkov, ki močno vpliva na poslovanje podjetij, ki zbirajo osebne podatke o strankah. Kako se na spremembe, ki jih je prinesla uredba GDPR, pripraviti v praksi in kaj je potrebno urediti kar se tiče hranjenja osebnih podatkov o strankah? Preberite več >>


Slovenija kot aktivna članica European Blockchain HUB

Slovenija kot aktivna članica European Blockchain HUB

Z organizacijo konzorcija European Blockchain HUB je Slovenija naznanila vodilno vlogo pri globalnem povezovanju vlad, stroke, podjetij, tehnologij, poslovnih eko-sistemov, raziskovalcev in ustvarjalcev na področju blockchain tehnologije. Preberite več >>

Bitnik – od bitcoin bankomatov do lokalne menjave kriptovalut

Bitnik – od bitcoin bankomatov do lokalne menjave kriptovalut

Podjetje Bitnik že od leta 2014 deluje na področju kriptovalut in tehnologije veriženja blokov. Njihova osnovna dejavnost je povezana z menjavo in nakupovanjem kriptovalut, obenem pa želijo širši javnosti čim bolje predstaviti svet kriptovalut in povezanih tehnologij. Preberite več >>

0xcert prepričal vlagatelje širom sveta

0xcert prepričal vlagatelje širom sveta

Slovensko podjetje Oxcert, ki je razvilo prvi protokol za upravljanje nedenarnih sredstev na blockchainu, je s prodajo kriptožetonov zbralo 10 milijonov dolarjev. Preberite več >>

Lahko SunContract sproži energetsko revolucijo?

Lahko SunContract sproži energetsko revolucijo?

Z uporabo platforme SunContract lahko uporabniki dostopajo do električne energije po nižji ceni. Gre za produkt slovenskega znanja, ki temelji na blockchain tehnologiji. Preberite več >>

S predavanjem Nika Slavniča se je zaključil prvi program ICOrelator

S predavanjem Nika Slavniča se je zaključil prvi program ICOrelator

V sredo, 20. junija 2018, se je s predavanjem Nika Slavniča zaključil večmesečni brezplačni mentorski program ICOrelator v organizaciji Tehnološkega parka Ljubljana, IRP (Tovarna podjemov) in Zavoda mladi podjetnik, z vsebinsko podporo Blockchain Think Tanka, Bitcoin društva Slovenije in podjetja Bitnik. Rezultati programa so vzpodbudni, odzivi udeležencev, tako mentorjev kot podjetniških ekip, pa pozitivni. Preberite več >>

Bo Slovenija ostala privlačno okolje za blockchain projekte?

Bo Slovenija ostala privlačno okolje za blockchain projekte?

Vlada Republike Slovenije je konec maja sprejela Akcijski načrt glede blockchain tehnologije. "Med državami EU že poteka tekma, katera bo svoje okolje naredila najbolj privlačno za blockchain projekte," pojasnjuje slovenski strokovnjak za blockchain tehnologijo, dr. Peter Merc. Preberite več >>

Kolumna: insajderski pogled iz kripto industrije

Kolumna: insajderski pogled iz kripto industrije

Po podatkih Coindeska je bilo v prvih treh mesecih letošnjega leta s primarnimi izdajami kripto žetonov (ICO) zbranih za 6,3 mrd USD sredstev. Ta znesek presega vsoto vseh zbranih sredstev v letu 2017. Samo v januarju so slovenski ICO projekti (CargoX, X8Currency, InsurePal, Origin Trail in ostali) zbrali za več kot 50 mio EUR sredstev. Ponudba na kripto trgu v obliki ICO projektov torej obstaja, prav tako obstaja povpraševanje (investitorji). Površen opazovalec ICO industrije bi lahko na osnovi prej navedenih dejstev hitro sklepal, da je svoj ICO vedno lažje izpeljati. Ali je res tako? Preberite več >>

Slovenski kriptosvet kmalu na velikem platnu

Slovenski kriptosvet kmalu na velikem platnu

Pestro dogajanje v povezavi s kriptovalutami in blockchain tehnologijo v Sloveniji bo kmalu predstavljeno z dokumentarnim filmom v angleškem jeziku Crypto Nation Slovenia. Preberite več >>

10 podjetniških ekip bo razvijalo projekte z vrhunskimi blockchain strokovnjaki

10 podjetniških ekip bo razvijalo projekte z vrhunskimi blockchain strokovnjaki

Mentorski program ICOrelator desetim izbranim ekipam omogoča, da dobijo vse potrebne informacije za zagon ICO kampanje.   Preberite več >>

Oznake: ,
Iskanje
↓ Pomagamo vam pri rasti ↓

GDPR po GDPR (delavnica s konkretnimi rešitvami)

18.10.2018 od 14:00 do 17:00
GDPR po GDPR (delavnica s konkretnimi rešitvami)

Vsi smo že slišali za GDPR - zaostritev pravil na področju varstva osebnih podatkov, ki močno vpliva na poslovanje podjetij, ki zbirajo osebne podatke o strankah. Kako se na spremembe, ki jih je prinesla uredba GDPR, pripraviti v praksi in kaj je potrebno urediti kar se tiče hranjenja osebnih podatkov o strankah?
Preberite več >>

Email Marketing Master Class

24.10.2018 od 15:00 do 18:00
Email Marketing Master Class

Email je eden izmed najmočnejših marketinških kanalov za podjetja vseh velikosti, z enim od najnižjih cen na konverzijo in najvišjo stopnjo uspeha. Še vedno pa ga mnogi neuspešno izkoriščajo. Zato ti bomo na delavnici pokazali, kako zgradiš in maksimalno izkoristiš potencial svojih email baz.
Preberite več >>

MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

21.11.2018 od 9:00 do 13:00
MP delavnica: Kadrovski in drugi pravni vidiki poslovanja podjetja

Je vaš posel v vzponu in boste zaposlovali? Morda vaše podjetje že sedaj sestavlja številčna ekipa in se zavedate, da ste s kadrovskimi evidencami nekoliko odlašali? Poleg tega se vam glede poslovanja vašega podjetja še vedno porajajo vprašanja glede pogodb, kako varovati poslovne skrivnosti ali kako odpovedati delovno razmerje? Pred vami je izobraževanje, kjer izveste odgovore ravno na takšna in podobna vprašanja!
Preberite več >>

Vse za podjetje