Zavezanec za DDV ali nezavezanec?

Ali morate postati zavezanec za DDV ali lahko poslujete izven sistema DDV? V osnovi ločimo obvezno in prostovoljno vključitev v sistem DDV. O obvezni vključitvi govorimo takrat, ko znesek vašega obdavčljivega prometa preseže 60.000 evrov v koledarskem letu poslovanja (prag velja od 1. januarja 2025). V tem primeru je katerakoli oblika podjetja brezpogojno vključena v sistem DDV.

Samostojni podjetniki vsaj v začetku poslovanja v svojih bilancah običajno ne dosežejo prometa višjega od 60.000 evrov, tako da se jih velika večina samostojno odloča o vključitvi v sistem DDV.

Kaj predstavlja za posameznika dejstvo, da je zavezanec za DDV?

Ob odločitvi, da bo podjetje zavezanec za DDV, je podjetnik dolžan na ceno svojih izdelkov zaračunati še DDV glede na predpisano stopnjo. To pomeni, da je na cene svojih storitev primoran zaračunati dodaten znesek v obliki davka na dodano vrednost. Po preteku določenega obdobja je podjetnik dolžan državi plačati pobrani DDV, od katerega si odšteje davek, ki ga je plačal ob nakupu svojih sredstev namenjenih za poslovanje.

Primer DDV v praksi: Mizar, zavezanec za DDV, davčna stopnja 22 %

Mizar od gozdarskega podjetja kupi les za 366 evrov. Ker je podjetje zavezanec za DDV, cena sestoji iz 300 eur + 66 eur DDV. Mizar nato proda izdelek za 732 evrov, ker je zavezanec za DDV cena sestoji iz 600 eur + 132 eur DDV. To pomeni, da je dobavitelju plačal 66 evrov DDV, svoji stranki pa je zaračunal 132 evrov DDV.

V primeru, da izdelka ne bi prodal v istem davčnem obdobju, bi od države prejel povračilo 66 evrov plačanega DDV. V primeru, da bi izdelek v istem davčnem obdobju prodal, pa je dolžen zaračunati tudi DDV.

To pomeni, da zaračuna 132 evrov DDV-ja, ki bi ga moral dati državi. Ker je 66 evrov DDV-ja že plačal gozdarskemu podjetju, ga mora državi vrniti le še 66 evrov.

V spodnji tabeli je prikazan konkreten primer računa:

V primeru prodaje fizičnim osebam je nezavezanec lahko cenejši in ima obenem višjo razliko v ceni.

Kaj je bolje?

V splošnem velja da je, če podjetje več računov izdaja fizičnim osebam, bolje opustiti vključitev v sistem DDV, saj davek podraži ceno vaših izdelkov, ki bodo zato cenovno manj konkurenčni. Tipični s.p.-ji, ki naj bi se izogibali statusu zavezanca za DDV, so frizerji, ličarji, šivilje idr., saj imajo majhne stroške nabave (torej je malo možnosti za povračilo DDV) in večinoma prodajajo fizičnim osebam.

Preberite si tudi konkretne korake, kako postati zavezanec za DDV.

Podjetjem, ki prodajajo večinoma pravnim osebam oziroma zavezancem za DDV in imajo pri svojem delovanju veliko stroškov, pa se splača biti v sistemu DDV, saj plačani znesek za vstopni davek pogosto presega zaračunani davek. Prav tako tudi podjetjem, ki kupujejo naše storitve, ni težko plačati davka na kupljene izdelke, saj plačani davek uveljavljajo kot vstopni v svojih obračunih DDV.

Če še niste prepričani v to, ali postati davčni zavezanec ali ne, svetujemo, da se posvetujete z enim izmed strokovnjakov v MP računovodstvu.

Tudi za boniteto podjetja oziroma kreditno sposobnost je pomembno dejstvo, ali je podjetnik zavezanec ali ne. Velja, da je za kreditno sposobnost bolje izbrati tisto varianto, ki nam na koncu prinese več čistega dobička.

Kdaj lahko izstopim iz sistema DDV?

Če ste se v sistem DDV vključili prostovoljno, lahko iz njega izstopite šele po 60 mesecih.Če pa ste postali zavezanec za DDV zaradi prekoračitve višine letnega prometa (60.000 eurov),  pa lahko zahtevo za izstop iz sistema DDV podate šele po tem, ko leto dni niste presegli zgoraj omenjenega letnega praga prometa.

Zahtevek za prenehanje identifikacije za namene DDV se davčnemu organu predloži v elektronski obliki. Na podlagi slednjega, nato davčni organ  z odločbo opravi izbris zavezanca iz registra zavezancev za DDV.

Prednosti in slabosti vključitve v sistem DDV

Preden se odločite, ali boste zavezanec za DDV postali prostovoljno ali boste počakali na obvezno vključitev, si oglejte, kaj vam prinese vsaka od možnosti.

Prednosti vključitve v sistem DDV:

• Odbitek vstopnega DDV od nakupov, opreme in storitev, kar je še posebej ugodno, če imate visoke stroške poslovanja.
• Poslovanje s pravnimi osebami in drugimi zavezanci za DDV je enostavnejše, saj jim vstopni DDV ne predstavlja dodatnega stroška.
• Podjetje deluje bolj kredibilno pri poslovnih partnerjih, saj so mnogi navajeni sodelovati izključno z zavezanci za DDV.

Slabosti vključitve v sistem DDV:

• Cene za končne potrošnike (fizične osebe) se zvišajo za znesek DDV, kar lahko zmanjša konkurenčnost.
• Dodatna administracija: obračun DDV, mesečna ali trimesečna oddaja obračunov prek eDavkov in vodenje ustreznih evidenc.
• Prostovoljna vključitev vas veže vsaj za tekoče in naslednje koledarsko leto, tudi če se promet kasneje zmanjša.

Kaj se zgodi, če se ne registrirate pravočasno?

Če promet preseže 60.000 evrov (oziroma 66.000 evrov) in zahtevka za izdajo identifikacijske številke za DDV ne oddate pravočasno, vas Finančna uprava RS lahko identificira za namene DDV po uradni dolžnosti. V tem primeru boste DDV dolžni obračunati za nazaj, od trenutka, ko bi morali postati zavezanec, hkrati pa vas lahko doleti tudi globa zaradi prekrška. Zato je priporočljivo redno spremljati višino letnega prometa in zahtevek oddati pravočasno, še preden prag dejansko presežete.

DDV pri poslovanju s tujino

Če poslujete tudi s podjetji v drugih državah članicah EU, veljajo dodatna pravila. Če skupni znesek pridobitev blaga znotraj EU v koledarskem letu preseže 10.000 evrov, morate zahtevek za identifikacijo za namene DDV oddati ne glede na to, ali ste presegli osnovni prag 60.000 evrov. Podobna pravila veljajo za opravljanje ali prejemanje čezmejnih storitev, pri katerih je DDV dolžan obračunati prejemnik storitve – identifikacijsko številko za DDV morate v tem primeru pridobiti še pred prvo takšno transakcijo. Če izdajate račune podjetjem v tujini, si oglejte tudi naš članek Izdajanje računa za dobavljanje v tujino, pri poslovanju med podjetji v Sloveniji pa je pomembno poznati tudi nova pravila glede obvezne izmenjave e-računov (B2B).

Storitve, ki jih podjetniki potrebujete

Ob oziroma po registraciji podjetja je modro poskrbeti še za nekaj formalnosti oziroma se poslužiti nekaterih storitev, ki so potrebne ali pa pomagajo pri poslovanju:

VIRI:

• Finančna uprava republike Slovenije