Zavezanec za DDV ali nezavezanec?

Avtor — 20.09.2016
Vsakdo, ki se podaja v podjetniške vode, se ob pridobitvi statusa samostojnega podjetnika samostojno odloča o vključitvi v sistem DDV, ob večjem letnem prometu pa je tovrstna vključitev obvezna. V članku si bomo pogledali, kdaj je vključitev v sistem DDV smiselna.
Zavezanec za DDV ali nezavezanec?

Davčni zavezanec ali nezavezanec? (Vir slike: sxc.hu)

V osnovi ločimo obvezno in prostovoljno vključitev v sistem DDV. O obvezni vključitvi govorimo takrat, ko znesek vašega obdavčljivega prometa preseže 50.000 v zadnjih 12 mesecih poslovanja. Sprememba je v veljavi od 1. aprila 2013. V tem primeru je katerakoli oblika podjetja v brezpogojno vključena v sistem DDV. Samostojni podjetniki vsaj v začetku poslovanja v svojih bilancah običajno ne dosežejo prometa višjega od 50.000 evrov, tako da se jih velika večina samostojno odloča o vključitvi v sistem DDV.

Kaj predstavlja za posameznika dejstvo, da je zavezanec za DDV ?

Ob odločitvi, da bo podjetje zavezanec za DDV, je podjetnik dolžan na ceno svojih izdelkov zaračunati še DDV glede na predpisano stopnjo. To pomeni, da je na cene svojih storitev primoran zaračunati dodaten znesek v obliki davka na dodano vrednost. Po preteku določenega obdobja (mesečno ali tromesečno) je podjetnik dolžan državi plačati pobrani DDV, od katerega si odšteje davek, ki ga je plačal ob nakupu svojih sredstev namenjenih za poslovanje.

Primer DDV v praksi: Mizar, zavezanec za DDV, davčna stopnja 22 %

Mizar od gozdarskega podjetja kupi les za 366 evrov. Ker je podjetje zavezanec za DDV cena sestoji iz 300 eur + 66 eur DDV. Mizar nato proda izdelek za 732 evrov, ker je zavezanec za DDV cena sestoji iz 600 eur + 132 eur DDV. To pomeni, da je dobavitelju plačal 66 evrov DDV, svoji stranki pa je zaračunal 132 evrov DDV. V primeru, da izdelka ne bi prodal v istem davčnem obdobju, bi od države prejel povračilo 66 evrov plačanega DDV. V primeru, da bi izdelek v istem davčnem obdobju proda, pa je dolžen zaračunati tudi DDV. To pomeni, da zaračuna 132 evrov DDVja, ki bi ga moral dati državi. Ker je 66 evrov DDVja že plačal gozdarskemu podjetju, ga mora državi vrniti le še 66 evrov.

V spodnji tabeli je prikazan konkreten primer računa:

Zavezanec za DDV Nezavezanec za DDV
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nakup izdelka 300 EUR 66 EUR 366 EUR –
Prodaja izdelka 600 EUR 132 EUR 732 EUR +
Doplačilo DDV 66 EUR
Razlika v ceni (marža) 300 EUR
Skupaj plačilo DDV 132 EUR
Aktivnost Znesek DDV Denarni tok
Nakup izdelka 300 EUR 66 EUR   366 EUR –
Prodaja izdelka 700 EUR / 700 EUR +
Doplačilo DDV / / /
Razlika v ceni (marža) 400 EUR
Skupaj plačilo DDV 66 EUR

V primeru prodaje fizičnim osebam je nezavezanec lahko cenejši in ima obenem višjo razliko v ceni.

Kaj je bolje?

V splošnem velja da je, če podjetje več računov izdaja fizičnim osebam, bolje opustiti vključitev v sistem DDV, saj davek podraži ceno vaših izdelkov, ki bodo zato cenovno manj konkurenčni. Tipični s.p.-ji, ki naj bi se izogibali statusu zavezanca za DDV, so frizerji, ličarji, šivilje idr., saj imajo majhne stroške nabave (torej je malo možnosti za povračilo DDV) in večinoma prodajajo fizičnim osebam.

Preberite si tudi konkretne korake, kako postati zavezanec za DDV.

Podjetjem, ki prodajajo večinoma pravnim osebam oziroma zavezancem za DDV in imajo pri svojem delovanju veliko stroškov, pa se splača biti v sistemu DDV, saj plačani znesek za vstopni davek pogosto presega zaračunani davek. Prav tako tudi podjetjem, ki kupujejo naše storitve, ni težko plačati davka na kupljene izdelke, saj plačani davek uveljavljajo kot vstopni v svojih obračunih DDV.

Če še niste prepričani v to, ali postati davčni zavezanec ali ne, svetujemo, da se posvetujete z enim izmed strokovnjakov v MP računovodstvu.

Tudi za boniteto podjetja oziroma kreditno sposobnost je pomembno dejstvo, ali je podjetnik zavezanec ali ne. Velja, da je za kreditno sposobnost bolje izbrati tisto varianto, ki nam na koncu prinese več čistega dobička.

Kdaj lahko izstopim iz sistema DDV?

Če ste se v sistem DDV vključili prostovoljno, lahko iz njega izstopite šele po 60 mesecih.Če pa ste postali zavezanec za DDV zaradi prekoračitve višine letnega prometa (50.000 eurov),  pa lahko zahtevo za izstop iz sistema DDV podate šele po tem, ko leto dni niste presegli zgoraj omenjenega letnega praga prometa, kot to določa 27/III ZDDV-1.

Storitve, ki jih podjetniki potrebujete

Ob oziroma po registraciji podjetja je modro poskrbeti še za nekaj formalnosti oziroma se poslužiti nekaterih storitev, ki so potrebne ali pa pomagajo pri poslovanju:

Poslovni račun za nemoteno poslovanje.
Najti prostor za registracijo sedeža podjetja, morda tudi coworking pisarno za delo.
Kakovostno računovodstvo. Za mlade podjetnike smo pripravili ugodno MP računovodstvo.
Sistem za enostavno izdajo računov, potnih nalogov ter spremljanje poslovanja.
Bi raje ustanovili d.o.o., a nimate ustanovnega kapitala? Odločite se za nakup d.o.o..
Sledite spremembam: Podjetniška literatura, pravni obrazci, seminarji, davčni nasveti.
Orodje za preverjanje bonitete vaših strank, za kar poskrbijo Bonitete.si.
V 21. stoletju potrebujete tudi: Spletno gostovanje in spletne domene.

VIRI:

  • Davčna uprava republike Slovenije
  • Racunovodja.com
Oznake: , ,